Введение:
Перемены, происходящие в экономике России, предполагают сущест-венные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования (ред-приятиями, организациями, другими банками), а так же населением, взаи-моот-ношения с которым принимают в настоящих условиях характер взаимо-выгод-ного способа (как для заемщика, так и для кредитующей организации) временного размещения (привлечения) свободных денежных средств.
Процесс вступления России в рынок в значительной мере связан с реа-лизацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обра-щения и кредита. Главная задача - реформы максимальное сокращение центра-лизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к переимущест-венно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финан-сового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышением роли кредита в системе экономических отношений.
Банки как коммерческие организации ,основными операциями которых является кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски; невозврата выданного кредита, неуплата процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных банковских операций главным образом связаны с условием и результатами деятельности его клиентов.
Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифициро-ванным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиен-та, позволяющий руководству банка оценивать вероятность выполнения клиен-том своих обязательств и принимать соответствующие управленческие реше-ния.
Оценка экономической деятельности клиента должна осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа- подготовки к заключению догово-ра на обслуживание клиента. Особое внимание должно быть к кредитоспособности заемщика при заключении кредитных договоров. Это по-зволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд , что имеет важное значение для повы-шения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Для рыночной экономике характерны договорные отношения между равноправными и равно ответственными партнерами. На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки и хозорганы как кредиторы и заемщи-ки. Они оформляют кредитный договор. Отношения между кредитором и за-емщиком, их связи друг с другом являются отношениями двух субъектов вос-производства, которые вступают, во-первых, как юридически самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг пред другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.
Глава 3:
При анализе технико-экономического обоснования (ТЭО) возврата кредита в части источников, объемов и сроков его погашения проверяется соответствие показателей ТЭО и бизнес-плана реальной величине и дина-мике фактических показателей деятельности предприятия на основании анализа финансовой отчетности. В т.ч. показателен выручки, прибыли, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и т.д, а так-же реальности прогнозов денежных потоков и финансовых результатов деятельности предприятия с учетом объемов и цен на продукцию
Проанализировав динамику оценочных показателей, структуру ста-тей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики СПК «Красная звезда» кредитный работник может сделать следующее заключение (приложение10).
Из данного заключения мы видим ,что СПК «Красная звез-да»,основная деятельность которого производство, переработка сельско-хозяйственной продукции, ее реализация и хлебопечение, работает с при-былью на 01,04,03г -226 тыс. руб. Выручка от реализации (без НДС) на 01,04,03 составила 1836 тыс. руб. Удельный вес себестоимости в выручке от реализации на 01,04,03 – 87,69%. Согласно прогноза движения денеж-ных средств, плана доходов и расходов на период пользования кредитом предприятие будет работать с прибылью и выручка от реализации продук-ции ежеквартально составит в среднем 3200 тыс. руб.
По совокупности оценочных показателей на 01,04,03г предприятие относится ко 2 классу кредитоспособности.(2класс ссудозаемщиков требу-ет взвешенного подхода со стороны банка )
С учетом проведенного анализа финансового состояния заемщика, представленного залога, оборотов по счетам заемщика, его положительной репутации и представленных положительных заключений юридической службы и службы безопасности Новоспассоеи ОСБ 4264 считает возмож-ным выдать единовременный кредит СПК «Красная звезда» в сумме 450 тыс. руб. на пополнение оборотных средств
Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения прилагаются к пакету документов Заемщика .
При подготовке заключения о возможности выдачи кредита малому предприятию, использующему упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности, или предпринимателю кредитный работник составляет на осно-ве данных финансовых документов, представленных Заемщиком формы в соответствии с приложением 11 и 12 и осуществляет оценку его кредито-способности .Рассмотрим оценку кредитоспособности заемщика ч.п. Бирю-лина А.В. (приложение 13) Согласно расчетам предпринимателя Бирюлина А. В. можно отнести к третьему классу ссудозаемщика. Выдача кредита клиентам третьего класса связана с высоким риском для банка. Таким кли-ентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Уставной фонд данного заемщика слишком мал, по этому можно предположить ,что в получении кредита он получит отказ
Заключение:
Кредитные операции –самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляе-мой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Но процесс кредитования связан с действием многочисленных и много-об¬разных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обу¬словленный срок.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и орга-низаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно дос-тичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.
Для определения кредитоспособности Заемщика прово¬диться количест-венный (оценка финансового состояния) и качественный анализ риска. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и ус-ловий предоставления ссуды.
Начинается анализ кредитоспособности с рассмотрения кредитной заяв-ки и интервью с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.
Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен даль характе-ристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе дан-ных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, что-бы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.
Большую проблему предоставляют просроченные кредиты.
Контроль, за выполнением кредитного договора выступает важным и не¬отъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. В целях снижения рискованности кредитных операций и недопущения отрицательных ситуаций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита, следу¬ет, на мой взгляд, уделять пристальное внимание двум основным факторам: не¬достаткам в работе кредитного персонала банка и нецелевому использованию кредита.
По первому фактору нужно максимально элиминировать действия сле¬дующих нарушений: недостаточно строгое отношение к заемщику; непрофес¬сионально проведенный финансовый анализ; недобросовестное структурирова¬ние ссуды; отсутствие достаточного обеспечения; ошибки в документальном оформлении ссуды; поверхностный контроль за заемщиком в период погаше¬ния ссуды. Особое внимание следует уделять факторам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния заемщика, вследствие чего выданный кре¬дит может быть не погашен в срок или превратиться в безнадежный долг.
Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчиво-сти, деловой активности и эффективности деятельности.