Введение:
В современных условиях рыночных отношений в связи с тем, что органи-зациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении свои-ми финансовыми ресурсами, и в связи с тем, что устойчивое финансовое со-стояние и постоянная платежеспособность организаций всегда являются ре-зультатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффективного управления финансовым со-стоянием организаций будет актуальна всегда.
Для успешного управления финансами необходимо постоянно проводить анализ финансового состояния организации. Финансовое состояние организа-ции характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс форми-рования и использования ее финансовых средств, и по сути дела отражает ко-нечные результаты ее деятельности.
Анализ финансового состояния организации позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность организации к ус-тойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Целью финансово-экономического анализа организации является оценка прошлой деятельности и сложившегося финансового состояния организации на данный момент, а также оценка потенциала, который может сложиться в буду-щем.
Основными задачами анализа финансового состояния организации явля-ются:
- оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движе-ния;
- оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заем-ного капитала, их состояния и движения;
- анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчи-вости организации и оценка изменения ее уровня;
- анализ платежеспособности организации;
- анализ кредитоспособности организации и оценка потенциального бан-кротства.
Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансировании деятельности организации и найти возможные резервы улучшения финансового состояния, ее платежеспособности и финан-совой устойчивости.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители, финансовые менеджеры и соответствующие службы организации, но и его уч-редители. инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска, по-ставщики – для оценки возможности своевременного поступления платежей, налоговые органы – для выявления возможности организации рассчитываться с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
Глава 3:
Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В процессе формирования этих условий на предприятии должна быть определена система мер, гарантирующих получение долга:
- оформление дебиторской задолженности обеспеченным векселем;
- требование страхования дебиторами кредитов, предоставляемых на про-должительный период и другие.
8. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства дебиторами. При этом к дебиторам должны предусматриваться соответствующие пени, штрафы, неустойки. Их размеры должны полностью возмещать все финансовые потери предприятия (потерю дохода, инфляции-онные потери и другие). Штрафные санкции могут быть дифференцированы в зависимости от сроков погашения кредита и групп покупателей.
9. Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности. Эта процедура должна предусматривать сроки и форму предварительного и после-дующего напоминаний дебиторам о дате платежа, возможность пролонгирова-ния долга, срока и порядка взыскания долга и другие действия.
10. Использование судебных процедур для взыскания долга. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной за-долженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет.
11. Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансово-го рынка в России позволяют использовать промышленным предприятиям ряд новых форм управления дебиторской задолженностью - ее рефинансирование, то есть перевод в другие формы оборотных активов предприятия (денежные ак-тивы, краткосрочные ценные бумаги).Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми предприятиями, являются факто-ринг, учет векселей, форфейтинг.
12. По возможности предприятиям следует ориентироваться на макси-мально возможную диверсификацию клиентов-дебиторов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
Таким образом, перечислены основные и наиболее эффективные мето-ды управления дебиторской задолженностью, которые могут применяться ООО «БУЧЕР» с целью укрепления его финансового состояния и улучшения плате-жеспособности.
Необходимо отметить, что кредитная политика очень важна для управ-ления, и на каждом предприятии она должна формироваться индивидуально, в процессе выбора между возможностью увеличения рентабельности, которой способствует кредит, и увеличения риска, который при этом возникает. Ис-пользование кредитов приводит к увеличению продаж услуг для ООО «БУ-ЧЕР», но поскольку при этом могут расти сомнительные долги, исследуемое предприятие должно стремиться к выработке такой кредитной политики, кото-рая учитывала бы также и позиции конкурентов, чтобы не потерять соответствующую долю рынка.
Заключение:
Целью данной работы было выявление недостатков финансово – хозяйст-венной деятельности и неиспользованных резервов повышения платежеспо-собности и ликвидности ООО «БУЧЕР». Объектом исследования были показа-тели бухгалтерского баланса ООО «БУЧЕР» за 2004 – 2005 г.г. Предмет иссле-дования - экономические отношения, связанные с наличием, состоянием и движением текущих активов и текущих обязательств данного предприятия.
Основным информационным источником для финансового анализа являет-ся бухгалтерский баланс. Он характеризует состояние хозяйственных средств с точки зрения их состава и источников формирования на определенную дату. Средства в активе баланса сгруппированы в порядке ускорения оборота или по-вышения уровня ликвидности. Поэтому первым разделом актива баланса вы-ступают так называемые внеоборотные активы, а вторым – оборотные. Источ-ники в пассиве делятся на собственные и привлеченные, или по срочности их возврата.
Задачами анализа финансового состояния предприятия являются: своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой дея-тельности и поиск резервов улучшения его платежеспособности; прогно-зирование возможных финансовых результатов; разработка мероприя-тий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Анализ структуры баланса ООО «БУЧЕР» показал, что активы на конец 2005 года увеличились по сравнению с началом 2004 г. на 213 тыс.руб., или на 7.6 %, а по сравнению с началом 2005 года – на 135 тыс.руб., или на 4.7 %. Структура активов ООО «БУЧЕР» в течение всего исследуемого периода мо-жет быть охарактеризована как стабильная. Доля внеоборотных активов в структуре баланса снизилась с 35.7 % на начало 2004 года до 33.4 % по состоя-нию на конец 2005 года. При этом оборотные активы увеличились с 64.1 % до 65.4 %.
Отрицательно можно оценить значительное отвлечение денежных средств в дебиторскую задолженность, что свидетельствует о необдуманной сбытовой политике предприятия. На предприятии существенно увеличились остатки производственных запасов, что свидетельствует о замедлении оборачи-ваемости капитала, и, как следствие, отвлечение из оборота денежных средств. Для ООО «БУЧЕР» характерно уменьшение абсолютно ликвидных активов – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, при этом в абсолютном выражении их сумма мала.
Оборотные активы ООО «БУЧЕР» в течение 2005 года увеличились на 126 тыс.руб., или на 6.7 % и составили 2018 тыс.руб. Внеоборотные активы ООО «БУЧЕР» увеличились в 2005 г. очень незначительно – на 0.9 %, что в аб-солютном выражении составило всего 9 тыс.руб.
Анализ структуры и динамики пассива баланса показывает, что в течение 2004 года источники формирования капитала ООО «БУЧЕР» увеличились на 135 тыс. руб. или на 4.7 %. При этом отрицательно можно оценить существенное увеличение текущей задолженности. Снижение до-ли собственного капитала также говорит об ухудшении финансовой ус-тойчивости предприятия.