Введение:
Без прогноза показателей финансового хозяйства предприятие не имеет возможности планировать развитие своей материально-технической базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и поставщиками, банками, другими партнерами. Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состояния предприятия на более или менее отдаленный срок (например, на 2-3 года) практически сведено на нет долгосрочное банковское кредитование предприятий.
Под прогнозированием финансового состояния предприятия принимают приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия.
Объектом прогнозирования в первую очередь должен быть объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсами являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, т. к. остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям.
Зная в большей или меньшей степени объем своих собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) , или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д.). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталовложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период.
Балансирующими статьями таких прогнозных расчетов могут быть выпуск облигаций или других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов, а в акционерных обществах – еще и дополнительная эмиссия акций. Готовиться к привлечению дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы предприятие должно заблаговременно, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы.
Глава 3:
Существуют различные методы составления прогнозного баланса. Наиболее сложный и трудоемкий – на основании системы плановых таблиц. Упрощенный метод основан на данных последнего отчетного баланса, результатах анализа оборачиваемости отдельных активных и пассивных статей, а также на динамике балансовых соотношений.
Для составления прогнозного баланса необходимо определить:
- состав и структуру оборотных средств и их динамику;
- скорость обращения капитала, вложенного в текущие активы и скорость обращения его элементов;
- состояние собственного капитала и его возможное изменение к концу прогнозируемого периода;
- состав и пропорции обязательств предприятия и средний период их погашения.
Для того чтобы накопить такие данные, требуется в первую очередь упорядоченный бухгалтерский учет, непосредственное участие учетного персонала и руководителей оперативных отделов, знание динамики данных балансов и отчетов о прибылях и убытках.
Одной из форм представления информации о практическом опыте предприятия могут стать рабочие аналитические таблицы. Содержание и систему таких таблиц каждое предприятие разрабатывает по собственному усмотрению применительно к своим практическим запросам и техническим возможностям. Многие аналитические таблицы могут быть дополнены диаграммами.
При удовлетворительном состоянии бухгалтерского учета ведение аналитических таблиц основных показателей не должно вызывать затруднений. В то же время такая информация дает богатый материал для обоснования прогнозных расчетов и помогает выявить основные тенденции в развитии предприятия.
Разработка прогнозного баланса должна осуществляться в следующей последовательности.
В первую очередь проводится анализ соответствующих аналитических таблиц, затем на основе указанных материалов и данных о производственно-коммерческой деятельности применительно к предстоящим условиям работы устанавливаются относительных и абсолютный размеры изменений в структуре активов предприятия и источниках их формирования. Завершается эта часть работы построением и анализом прогнозного баланса на предстоящий период.
Составление прогнозного баланса начинается, как правило, с определения ожидаемой величины собственного капитала. Уставный капитал обычно включается в прогнозный баланс в той же сумме, в какой он выражен в последнем отчетном балансе (если только в прогнозируемом периоде не планируется осуществить очередную эмиссию акций).
Размер нераспределенной прибыли устанавливают на основании информации составленного прогнозного отчета о прибылях и убытках.
Ожидаемую величину резервов рассчитывают исходя из плановых предположениях об их возможном изменении в предстоящем периоде в связи с полученным финансовым результатом деятельности.
При расчете значения величины внеоборотных активов в прогнозном балансе учитывают:
Заключение:
В дипломном исследовании мы рассмотрели вопросы стратегического управления и прогнозирования деятельности предприятия.
В теоретической части дипломной работы мы определили, что стратегия — это системный подход, обеспечивающий сложной организации сбалансированность и общее направление роста.
Сущность выработки и реализации стратегии предприятия состоит в следующем:
- Выборе нужного направления роста из многочисленных альтернатив, которые трудно поддаются оценке.
- Направлении усилий многочисленного коллектива в нужное русло.
По сути, стратегическое управление предприятием состоит в:
- симбиозе интуиции и искусства высшего руководства вести ор¬ганизацию к стратегическим целям;
- высоком профессионализме и творчестве служащих, обеспечи¬вающих связь организации со средой, обновление организации и ее продукции, а также реализацию текущих планов;
- активном включении всех работников в реализацию задач ор¬ганизации, в поиске наилучших путей достижения ее целей.
Как было определено в ходе дипломного исследования, эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.
Таким образом, прогнозирование деятельности предприятий и фирм – это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.
Основными задачами анализа финансового состояния, проведенном для ООО «ВИС-Ойл», являлись:
1. Своевременное выявление и устранение недостатков в фи¬нансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансо¬вого состояния предприятия и его платежеспособности.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хо¬зяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при раз¬нообразных вариантах использования ресурсов.
В результате проведенного анализа было выявлено, что фактический уровень концентрации собственного капитала у фирмы «ВИС-Ойл» значительно отстает от нормативного, и коэффициент концентрации привлеченных средств, являясь величиной, обратной коэффициенту концентрации собственного капитала, также не дотягивает до норматива.