Введение:
Денежные средства - важнейший вид активов организации, представляю-щих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств орга-низации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упу-щенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оп-лате труда.
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную дея-тельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организа-циями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заго-товления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются че-рез учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В данной работе рассмотрены вопросы организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассо-вых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контро-лируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Целью данной работы является анализ состояния бухгалтерского учета операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использо-вать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Глава 2:
Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной от-ветственностью «Книга - Техника», сокращенное ООО «Книга – Техника». Ме-стоположение организации – город Москва, ул. Академика Королева, 24. Юри-дический и фактический адреса совпадают. Общество является коммерческой организацией с разделенным на доли участников уставным капиталом.
ООО «Книга - Техника» зарегистрировано 27 декабря 2000 года
Целью деятельности общества является извлечение прибыли. Видом дея-тельности ООО «Книга - Техника» является розничная торговля книжной про-дукцией и другими печатными изданиями, также, как сопутствующий товар, в ассортимент торговли входят канцелярские товары; оказание услуг, связанных с реализацией книжной продукции.
Организация имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуще-ствляется по ценам и тарифам, установленным Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Оперативный, бухгалтерский и статистический учет Общество обязано вести в порядке, определенном нормативными актами для хозяйствующих субъектов соответствующей организационно-правовой формы, неся ответст-венность за нарушение уставного порядка, в том числе и за нарушение сроков представления отчетности.
Прибыль Общества, полученную в результате деятельности его за отчет-ный период, по решению Общего собрания Участников Общества направлять на развитие его и на распределение между Участниками Общества в соответст-вии с их вкладом в Уставный капитал Общества.
Организация является юридическим лицом и имеет самостоятельный ба-ланс, обособленное имущество, расчетный и другие счета в учреждениях бан-ков, право заключать договоры и выступать в суде от своего имени, гербовую печать со своим наименованием и другие необходимые для хозяйственной дея-тельности реквизиты.
Организация приобретает в установленном порядке имущественные и не-имущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в судебных органах, арбитраже, в третейском суде, имеет право от своего имени заключать договора.
Заключение:
В процессе деятельности ООО «Книга - Техника» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретение у них различных материалов, основных средств, другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупа-телями, за купленный товар, с кредитными учреждениями по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным опе-рациям.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждение банка. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Для осуществления расчетов наличными денежными средствами ООО «Книга - Техника» имеет кассу. Специально оборудованное помещение, с же-лезной дверью, сигнализацией, встроенными сейфами, решетками. Ведет кас-совую книгу по установленной форме с применением бухгалтерской програм-мы 1С.
Прием наличных денег ООО «Книга - Техника» при осуществлении расче-тов с населением производит с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются на цели, указанные в чеке.
Учет поступления и выбытия денежных средств оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами, ведомостями на заработную плату.
С расчетного счета оплачиваются обязательства, расходы и поручения Общества, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдаются средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачис-лению сумм на расчетные счета или списание с него банк производит на осно-вании письменных распоряжений ООО «Книга - Техника».
Рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналич-ных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины,