Введение
В процессе хозяйственной деятельности между различными субъ¬ектами экономических отношений осуществляются денежные расче¬ты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставле¬нию услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения на¬личных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный обо¬рот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого со¬стоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналич¬ные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.
Законодательство и банковское право регулируют денежный обо¬рот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заем¬ные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться налич¬ные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливае¬мый банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обраща¬ются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопреде¬ляют роль, которая отводится банкам в организации денежного обо¬рота в стране.
Глава 3. Практическое задание.
3.1. Баланс АКБ «Огни Москвы» на 1 сентября 2004 г.
№ счета 1 порядка № счета 2 порядка Наименование разделов и счетов Признак счета Актив Пассив
Раздел 1. Капитал и фонды
102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих
10204 негосударственным организациям П 120 000 000
10205 Физическим лицам П 20 000 000
ИТОГО по счету 102 140 000 000
103 Уставный капитал АКБ, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих
10305 физическим лицам П 10 000 000
ИТОГО по счету 103 10 000 000
105 Собственные доли уставного капитала (акции) выкупленные банком
10501 Собственные доли УК (акции) выкупленные у акционеров А 30 000 000
ИТОГО по счету 105 30 000 000
107 Фонды
10701 П 20 000 000
ИТОГО по счету 107 20 000 000
ИТОГО по 1 разделу 30 000 000 170 000 000
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
202 Наличная валюта и платежные документы
20202 Касса кредитных организаций А 300 000
20206 Касса обменных пунктов А 420 000
20208 Денежные средства в банкоматах А 280 000
ИТОГО по счету 202 1 000 000
ИТОГО по 2 разделу 1 000 000
Раздел 3. Межбанковские операции (Межбанковские расчеты)
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета КО в Банке Россия А 10 000 000
30109 Корреспондентские счета КО корреспондентов П 50 000 000
30110 Корреспондентские счета в КО корреспондентах А 25 000 000
30114 Корреспондентские счета в банках нерезидентах в СКВ А 40 000 000
Итого по счету 301 75 000 000 50 000 000
302 Счета банков по другим операциям
30202 Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк Россия А 5 000 000
30204 Обязательные резервы КО по счетам в иностранной валюте РФ, перечисленные в Банк Россия А 8 000 000
Итого по счету 302 13 000 000
313 Кредиты полученные КО от КО
31304 На срок от 8 до 30 дней П 75 000 000
Список использованной литературы
1. Закон РФ «О бухгалтерском учете».
2. Алякин А.А. Организация учебной работы банка. – 2-ое изд., испр. М.: Инфра-М, 2004.
3. Андросов А.Н. Новое в бухгалтерском учете банков (переход на международную практику). – М.: Русская деловая литература, 2003.
4. Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой; М.: Инфра – М., 2002.
5. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроповицкой. - М.: Финансы и статистика, 2001.
6. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учеб. / Под ред. В.И. Петровой. - М.: Инфра - М, 2003.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: Логосо, 2002.
8. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятелности банков. В 2-х ч. Ч. 1. – М.: ИНФРА-М, 2000.
9. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. М.: Приор, 2005.
10. Гуденко Л.И. Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядок его применения. // Ваш партнер-консультант, 2003 №12, 50.
11. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000.
12. Курсов В.Н., Яковлева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: ИНФРА-М, 2000.
13. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. – М.: ИМПЭ, 2001.
14. Шаринская З.Г., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: «Перспективы» ИД «ИНФРА-М», 2003.