Введение:
Денежные средства в современных условиях выступают фундаментом функционирования любого субъекта экономических отношений.
Без денежных средств, в любых их формах, невозможно начать какую-либо производственно-хозяйственную деятельность, т.к. ее начало всегда сопровождается первоначальными расходами по приобретению факторов производства. Организация также вынуждена рассчитывать планируемые затраты и доходы.
Сутью процесса управления денежным потоком на любом предприятии является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени. В связи с этим становится актуальным подход к оценке финансового состояния предприятия с использованием анализа денежных потоков для успешного управления финансовыми ресурсами.
Основная задача менеджмента любой компании - эффективное управление имеющимися в его распоряжении ограниченными ресурсами - применительно к управлению денежными средствами решается путем манипулирования рядом параметров, определяющих длительность финансового цикла.
При грамотном управлении финансовым циклом можно существенно повлиять на потребности предприятия в оборотных средствах и скорость их оборота, что не только скажется на эффективности бизнеса, но и на потребности компании в рабочем капитале.
Эффективное управление денежными средствами включает финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес-планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоления возможного банкротства предприятия.
Важнейшей сферой управления денежными средствами предприятия должны стать финансовые решения, суть которых сводится к формированию достаточных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежных и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования предприятия.
Глава 3:
Данную способность определяют по времени как текущую (способность немедленно расплатиться по своим обязательствам), среднесрочную и долгосрочную. Для оценки финансовой состоятельности проводится сравнение финансовых активов и пассивов, определяется возможность компании перезанять, выясняется риск банкротства.
В соответствии с принятой программой контроля финансовой деятельности, одной из эффективнейших форм контроля служит принцип "прозрачности" финансов.
Под гласностью в финансах понимается ситуация, когда любой желающий вне зависимости от преследуемых целей, с минимальными затратами денег, времени и сил может получить любую первичную информацию о финансах интересующего его субъекта. Особо подчеркнем – речь идет именно о первичной информации, а не о обобщенных параметрах.
Прозрачность может быть достигнута путем добровольного или принудительного раскрытия информации, за исключением той, что законодательно отнесена к государственной или коммерческой тайнам.
Функциональность финансовых подсистем предлагает возможность организации бюджетного контроля и управления движением денежных средств.
Бюджетный контроль в ООО «Мострансгаз» основывается на единой базе формирования бюджетов и интеграции финансовых операций – Счетах Главной книги и аналитических объектах управленческого учета.
Прогнозные данные финансового плана, разбитые по периодам, могут оперативно сравниваться с текущими результатами на счетах главной книги для принятия управленческих решений.
На основе бюджетных данных по аналитическим объектам управленческого учета имеется возможность сравнивать планируемые и фактические результаты по соответствующим статьям затрат/доходов для центров финансовой ответственности. Подсистема финансового плана совместно с подсистемой управления распределением затрат позволяют оценить сходимость результатов плановой и фактической себестоимости выпускаемой продукции, осуществить последующий анализ отклонений, на основе объективных данных сформировать мнение о рентабельности выпускаемой продукции для предприятия и т.д.
Заключение:
В дипломной работе раскрыты основные понятия управления денежными потоками и их кругооборот, инструменты управления, рассмотрен бюджет движении денежных средств.
Основные аспекты управления денежными средствами в работе рассмотрены на примере ООО «Мострансгаз».
По результатам проделанной работы мы можем сделать следующие выводы:
1. Финансовые ресурсы предприятий – это денежные средства, которыми они располагают в определенный период. Финансовые ресурсы предназначены для обеспечения функционирования, наращивания и совершенствования производства, потребления, содержания и развития объектов непроизводственной сферы, создания резервов денежных средств.
2. Последовательное движение денежных средств или оборотного капитала (кругооборот денежных средств) происходит по пяти этапам:
- финансирование, или формирование финансовых средств или фонда денежных средств;
- приобретение материальных ресурсов (активов), или инвестирование в оборотные производственные средства (производственные запасы);
- производство и создание стоимости (незавершенное производство + готовая продукция);
- высвобождение денежных средств (реализация готовой продукции);
- перераспределение заработанных финансовых средств.
3. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.