Введение:
Оптимальное управление денежными средствами предприятия в условиях российской трансформационной экономики на фоне резкого ухудшения экономиче-ской обстановки в стране вследствие кризиса 17 августа 1998г. стало единственно возможным способом продолжения безубыточной экономической деятельности предприятия. Причём в условиях экономического кризиса устойчивая платёжеспо-собность предприятия важнее доходности (неплатёжеспособность может быть хуже убыточности). Главную роль в обеспечении платёжеспособности играет сбаланси-рованное управление денежными потоками.
Задачи максимизации прибыли на вложенный капитал (рентабельности) и обеспечения высокой платёжеспособности в определённой мере противостоят друг другу. Так, для повышения рентабельности денежные средства должны быть вложе-ны в различные оборотные и внеоборотные активы с заведомо более низкой, чем деньги, ликвидностью. А для обеспечения устойчивой платёжеспособности у пред-приятия должна постоянно находиться на счёте некоторая сумма денежных средств, фактически изъятая из оборота для текущих платежей. Часть средств должна быть размещена в виде высоко ликвидных активов. Таким образом, важной задачей в час-ти управления денежными средствами предприятия является обеспечение опти-мального соотношения между платёжеспособностью и рентабельностью путём под-держания соответствующего резерва ликвидности. В результате чрезвычайно акту-альной становится задача выбора оптимального варианта денежного потока для це-лей сбалансированности рентабельности и платёжеспособности предприятия.
Целью работы является исследование теоретических основ и практических приёмов управления потоками денежных средств. Постановка данной цели обусло-вила необходимость решения следующих задач:
раскрытие сущности денежных средств;
анализ различных концепций прогнозирования и планирования потоков денежных средств;
описание методов и практических приёмов управления денежными средст-вами;
анализ системы планирования и управления денежными средствами, суще-ствующей на ООО «Промвентиляция»;
оценка системы внутреннего контроля за движением денежных средств;
разработка практических рекомендации по улучшению управления денеж-ными средствами на предприятии.
В ходе исследования использовались теоретические и практические исследо-вания в области финансового менеджмента отечественных и зарубежных экономи-стов, нормативные акты Правительства РФ и Банка России, внутренние норматив-ные акты предприятия.
Глава 5:
Деятельность ООО «Промвентиляция», анализируемая в Дипломном проекте, основывается на статьях Конституции РФ, Трудового Кодекса РФ, Экологическом законодательстве, нормах международного права, постановлениях Правительства Российской Федерации.
В ООО «Промвентиляция» разработан Проект лимитов размещения отходов (далее – «проект ЛРО»), который является сводным документом, где систематизи-рованы сведения обо всех отходах, образующихся на предприятии в процессе про-изводственной деятельности, источниках их образования и объектах размещения. Проект ЛРО содержит обоснование нормативов и лимитов размещения отходов. Данный Проект разработан на основании документов:
1. Закон Российской Федерации «Об охране окружающей природной среды» от 10.01.2002г. №7-ФЗ.
2. Закон Российской Федерации «Об отходах производства и потребления» от 24.06.98г. №89-ФЗ.
3. Закон РФ «Об экологической экспертизе» от 23.11.95г.
4. Закон РФ «О санитарно-экологическом благополучии населения» от 19.04.99г.
Также использованы постановления Правительства РФ, распоряжения Главы администрации Ульяновской области, ГОСТы, СанПиНы, санитарные правила по сбору, хранению, транспортировке и первичной обработке вторсырья и другие до-кументы.
Основной целью проекта ЛРО является инвентаризация отходов, объектов их размещения и получение достоверных сведений о номенклатуре образующихся от-ходов, объемах и нормах, свойствах отходов.
Информация, содержащаяся в проекте ЛРО, предназначена для решения сле-дующих природоохранных задач:
• установления лимитов размещения отходов и выдачи соответствующих разрешений,
• определения размеров платы в экологический фонд за размещение отхо-дов,
• организации первичного учета и производственного контроля за обраще-нием отходов,
• определения класса опасности и оценки влияния отходов на состояние ок-ружающей среды,
• определение оптимальных способов удаления (утилизации, обезврежива-ния, захоронения и т.д.) отходов.
В данном проекте указаны:
• требования к объектам хранения отходов на территории предприятия,
• правила хранения наиболее часто встречающихся категорий отходов,
• обоснование и расчет нормативных количеств образования отходов,
• сводные данные по обращению отходов с указанием наименования отхо-дов, агрегатного состояния, класса опасности, среднегодового объема образования и наименования конечного объекта удаления отходов.
Так, к примеру:
• мусор производственный, корундовые круги, отходы спецодежды, ветошь загрязненная ЛКМ вывозятся на Баратаевскую свалку;
• отходы сварки, тара из-под ЛКМ, лом и отходы кислотных аккумулятор-ных батарей подлежат сдаче в ООО «Вторчермет»;
Заключение:
Управление денежными средствами включает в себя прогнозирование денеж-ных потоков, анализ движения денежных средств, определение oптимального уров-ня денежных средств, составление бюджетов денежных средств. Одной из основных задач управления денежными средствами является поддержание их на минимально доступном уровне, достаточном для осуществления нормальной деятельности пред-приятия.
При рассмотрении основных принципов управления денежными средствами можно выделить как минимум три крупных блока: анализ движения денежных средств, прогнозирование денежных потоков, оп¬ределение оптимального уровня де-нежных средств.
Прогнозирование потоков денежных средств является важнейшим элементом системы управления денежными средствами и позволяет предвидеть нехватку или излишек денежных средств ещё до их появления и принимать соответствующие ме-ры для их устранения.
Важно также определение целевого остатка денежных средств для осуществ-ления текущей хозяйственной деятельности, которое направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов в национальной и ино-странной валютах.
Методы управления денежными средствами влияют на общую эффективность управления наличностью. Главная идея состоит в том, чтобы конвертировать в на-личность дебиторскую задолжен¬ность как можно быстрее, а оплачивать счета кре-диторов нас¬только позже, насколько это согласуется с поддержанием репутации кредитоспособной фирмы у поставщиков. Такие методы управления предусматри-вают: синхронизацию денежных потоков; использование денежных средств в пути; ускорение денежных поступлений; пространственно-временную оптимизацию бан-ковских расчетов; контроль выплат.
Анализ движения денежных средств является важным элементом системы управления денежными средствами. Он предоставляет широкие возможности для достижения понимания сути финансовых операций, которые очень ценны для фи-нансового менеджера, анализирующего итоги прошлой деятельности и планы раз-вития предприятия. С помощью такого анализа можно выявить несбалансированное использование денежных средств и предпринять необходимые меры по его устране-нию.