Введение:
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования.
В 1988 г. был начат процесс создания первых коммерческих банков, признанных стать фундаментом для формирования рыночных отношений и структур в банковской сфере.
В России законодательно сформировалась двухуровневая банковская система:
I уровень - Центральный Банк России;
II уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции (ст.2 Федерального Закона “О банках и банковской деятельности” от 02.12. 1990 г. в редакции от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ).
Создание такого рынка стало означать замену административно-командных отношений на гибкие экономические методы перемещения финансовых ресурсов в сфере наиболее эффективного применения.
Коммерческий статус дает банкам значительную самостоятельность в развитии разнообразных форм банковской деятельности, в использовании полученной прибыли, накладывает коммерческий характер и на систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские кредиты являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится подавляющая часть - более 60%.
Более чем 160-летнюю историю насчитывают системы Сбербанка России. Сберегательному банку удалось пережить многочисленные реформы системы спецбанков, существовавшей во времена Советского Союза. В отличие от Жилсоцбанка и Промстройбанка, Сбербанк не утвердил структуру управления, подчиненную единому центру. Сохранение структуры позволило Сбербанку, с одной стороны, стать уникальным финансовым учреждением, оперирующим на рынке как коммерческий банк. Но с другой стороны Сбербанк является инструментом проведения государственной политики. Сбербанк изучает экономику и финансовой рынок страны, осуществляет исследование и анализ деятельности учреждений банка. На основе полученной информации разрабатываются предложения по определению приоритетных направлений развития банка, управлению и эффективным использованием кредитных ресурсов. Аккумулируя финансы, временно освобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, Сбербанк выступает в качестве финансового посредника, осуществляет кредитование хозяйственных субъектов и населения. В настоящее время банковский кредит является одним из самых важных источников финансирования крупных и мелких предприятий, а также фермерских хозяйств. У предприятий всех форм собственности и физических лиц всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли, разрешения проблемы неплатежей и недостаток оборотных средств.
Глава 3:
В отделении не имели место факты списания крупных, льготных, необеспеченных кредитов, кредитов инсайдерам за счет резерва по решению совета директоров без обязательного подтверждения процессуальными документами.
Вешкаймское отделение №5852 осуществляет контроль за исполнением кредитных договоров, проводит работу с просроченной задолженностью по основному долгу и процентам. Анализируются причины образования просроченной задолженности, таких как ухудшение финансового состояния заемщика, несоблюдение договорных обязательств по кредитуемой сделке контрагентам заёмщика, нецелевое использование кредита, наличие форс-мажорных и других обстоятельств. Случаи предоставления новых кредитов при наличии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам не выявлены.
За 2004 год размер просроченной ссудной задолженности уменьшился на 9,3 тыс. рублей. Для взыскания просроченной ссудной задолженности в районные суды направлялись 16 исковых заявлений на взыскание с физических лиц долга по ссуде, процентам и неустойки. Удовлетворено судом 16 исков на сумму 96,4 тыс. рублей.
Проверка операций кредитования путем открытия кредитных линий имеет ряд особенностей. Прежде всего, это связано с проверкой правильности отражения на внебалансовых счетах открытых банком кредитных линий. Для этого проверяются кредитовые обороты по счету 91301 “Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов”, на котором учитывается сам факт заключения договора (соглашения) об открытии кредитной линии конкретному клиенту в определенной сумме, в определенной валюте, на определенный срок. Обращают внимание, выполняется ли одновременно на ту же сумму проводка по кредиту счета 91302 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов” на сумму открытой кредитной линии.
Проверка правильности отражения в учёте операций по выдаче кредита в рамках открытой кредитной линии осуществляется путём изучения дебетовых оборотов по внебалансовому счету 91302 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов”, поскольку при выдаче первого и каждого последующего транша в рамках открытой кредитной линии на соответствующую сумму уменьшаются внебалансовые обязательства банка (и одновременно на соответствующую сумму возникают требования на балансовых счетах). На следующем этапе проверяется, выдавались ли последующие транши в пределах максимальной, установленной соглашением суммы. Если кредитная линия использована банком-заемщиком полностью, то при выдаче последнего транша лицевой счет банка-заемщика на внебалансовом счете 91302 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов” обнуляется, в противном случае на нем остается кредитовое сальдо, равное по величине “невыбранной” части открытой кредитной линии. Счёт 91301 “Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов” закрывается по истечении срока действия договора на открытие кредитной линии и при исполнении заемщиком своих обязательств по этому договору.
При проверке учёта кредитных линий следует отметить, что кредит был предоставлен (и соответственно погашен) в полной сумме, предусмотренной договором, лицевой счет заёмщика на внебалансовом счете 91302 закрыт (при выдаче последнего транша) и дополнительных проводок по этому счёту нет.
При аудите кредитных операций в Вешкаймском ОСБ №5852 выявлено, что кредиты выдаются после тщательной проверке платёжеспособности клиента. На каждого заёмщика открыты лицевые счета по учёту выдачи кредита и его обеспеченности в зависимости от вида ссуд. Своевременно отражаются кредитные операции на счетах бухгалтерского учёта на основании кредитных документов. Ежедневно выносится на баланс просрочка по основному долгу и процентам неуплаченных по графику кредитного договора сумм кредитов.
Заключение:
В современных условиях роль банковского кредитования возросла. Предоставление кредитов является одной из основных экономических функций банков, осуществляемых для финансирования потребительских и инвестиционных целей юридических и физических лиц. От качества выполнения банками своих кредитных функций во многом зависит экономическое положение обслуживаемых их регионов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и, в конечном итоге, обеспечивают их экономическую жизнеспособность. У ряда банков ссудные счета составляют не менее половины их совокупных активов и приносят около 2/3 доходов.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются платность, срочность, возвратность, обеспеченность и дифференцированность кредитования.
В целом за последние шесть лет современная система кредитования проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Специфика современной практики кредитования состоит, однако в том, что российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Сбербанк РФ, исходя из своего опыта, вырабатывает свою систему кредитования.
Несмотря на падение реальных доходов населения и отставание законодательной базы, Сбербанк РФ последовательно развивает кредитование малых предприятий и агропромышленного комплекса, являющее приоритетом кредитной политики банка. Сбербанк РФ в 2004 году кредитовал субъекты малого предпринимательства на сумму 348,9 млрд. рублей и 69,1 млн. долларов США, что превышает показатели 2003 года в 1,6 раза и 2,1 раза соответственно. Объёмы кредитных вложений в предприятия агропромышленного комплекса растут пятый год подряд и на 1 января 2005года достигли 22,2 млрд. рублей.
Сбербанк доминирует над всеми остальными российскими финансовыми учреждениями. Ни на один российский банк, кроме Сбербанка, не приходится более 6% кредитов и вкладов.
Главной задачей Банка в области кредитования на период до 2006 года является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитно-финансовых организаций.