Введение:
Банк – это денежно – кредитный институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг.
Исследование, проведенное в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило разработать отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с кредитными отношения.
Данная тема мною выбрана в связи с тем, что последнее время кредитование физических лиц является наиболее актуальным и перспективным направлением кредитной политики Сберегательного банка Российской Федерации в целом и его отделений в частности. Опережающие темпы роста кредитования частных клиентов объясняется тем, что рынок кредитования юридических лиц сформирован в предыдущие годы и не отличается динамическим развитием. В то время, как в связи с относительным ростом доходов населения (увеличение зарплаты, пенсии), а также с постоянным увеличением рынков товаров, услуг, жилья, потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.
Целью данной работы является изучение методики предоставления кредита в Инзенском отделении № 4261 на различные цели, рассмотрение особенностей отражения в бухгалтерском учете кредитных операций и создание резерва, выявление причин, способствующих увеличению ссудной задолженности физических лиц отделения.
Исходя из вышеуказанных целей, в работе поставлены следующие задачи:
В работе поставлены следующие задачи:
- изучить основные направления кредитования;
- изучить порядок предоставления кредита;
- изучить расчет платежеспособности и порядок погашения кредита и уплаты процентов;
- изучить бухгалтерский учет операций по кредитам физических лиц.
Данная работа раскрывает все поставленные выше задачи.
Инзенское отделение № 4261 Сбербанка России открыто в 1929 году и расположено по адресу: Ульяновская область, г. Инза, ул. Труда, д.17.
Численность работающих в Инзенском отделении № 4261 составляет 114 человек. Отделение имеет 19 филиалов.
По итогам работы за 12 месяцев 2004 год Инзенском ОСБ № 4261, с учетом условных доходов и расходов получена прибыль в сумме 14910 тыс. руб. В расчете на 1 работника прибыль составил 143 тыс. руб.
Процентные доходы по состоянию на 1 января 2005года составили 56,7% (23394т.р.) совокупного объема доходов. Основными статьями процентных доходов являются доходы от операций кредитования 19047тыс. руб. или 46,2% в общих доходах (в т.ч. от операций кредитования юридических лиц -486бт.р. или 11,8%, от размещения средств в кредиты физических лиц 14181т.р. или 34,4%). Вторые по абсолютному значению занимают доходы, получаемые от размещения свободных кредитных ресурсов в Поволжском банке С. Б. Р.Ф. и по счетам МФО- 4345т.р. или 10,5 % в общих доходах.
Глава 3:
В системе финансовой устойчивости коммерческих банков важную роль играют аудиторские проверки. В процессе проверки в Инзенском ОСБ №4261 по кредитованию физических лиц аудитору необходимо проверить, как организована кредитная работа в ревизуемом филиале Банка, а именно:
1. Имеется ли в филиале Банка утвержденное положение о кредитно - инвестируемом комитете, актуальность действующего приказа о персональном составе комитета, составе регулярно ли проводились его заседания, оформлялись ли решения комитета протоколами, надлежащим ли образом осуществляется контроль, за выполнением решений, соответствуют ли условия кредитных договоров решения комитета;
2. Соответствует ли установленным правилам фактическая организация документооборота, не допускалось ли в ревизуемом периоде совмещения функций кредитного работника и работников, осуществляющих сопровождение и учет кредитных операций;
3. Общая сумма проверяемых кредитов должна составлять не менее 60% действующего срочного ссудного портфеля юридических лиц и предпринимателей, а по количеству - не менее 40, в т. ч. по сумме не менее 25 крупнейших, 10 средних, 5 небольших кредитов;
4. В обязательном порядке должна быть осуществлена сплошная проверка кредитов, представляемых дочерним и зависимым компаниям.;
5. Помимо вышеуказанных кредитов должны быть проверены все просроченные кредиты, все срочные кредиты с просроченной задолженностью по уплате процентов свыше 30 дней, все кредиты заемщиков, у которых одновременно имеется пророченная задолженность по другим кредитам, а также иные кредиты, по разным причинам вызывающие сомнение в законности совершенных операций и соблюдении требований нормативных документов Банка, и кроме того – не менее 10 действующих овердрафных кредитов. Также в выборку должны быть включены заемщики, длительное время кредитующиеся в филиале Банка;
6. Выборочно должно проверены все виды кредитов, предоставленные в действующем срочном портфеле физических лиц, в т. ч. на приобретение недвижимости, потребительские, в т. ч. под залог ;
7. Также должны проверены все срочные кредиты физических лиц, которые имеют просроченную задолженность по другим кредитам или являются поручителями по просроченным кредитам;
8. На основе проведенного анализа кредитного портфеля и полученной в ходе ревизии информации выбираются для проверки не менее чем по десять погашенных кредитов физических лиц;
9. По включению в выборку кредитам проверяется соблюдение установленного порядка совершения кредитных операций по сетам 45502-45507, формирования и ведения кредитных дел, в частности:
10. Полнота и правильность оформления представленных заемщиком документов для получения кредита и информации о своем финансовом состоянии;
11. Наличие и качество заключений служб филиала Банка о возможности представления кредита;
12. Правильность оформления кредитных договоров и другой кредитной документации;
13. Достаточность обеспечения обязательств по кредитам, его соответствие требованиям Банка относительно состава, оценки, документального оформления и страхования;
14. Осуществляет ли, Инзенское ОСБ № 4261 контроль за целевыми использованием предоставленных кредитов, не допускаются ли факты необоснованной выдачи ссуд предпринимателям наличными деньгами, перечисляя ссуд третьим лицам, минуя расчетные счета ссудозаемщиков, выдачи ссуд для погашения ранее полученных кредитов либо ссудной задолженности третьим лицам;
15. Соблюдались ли установленные Банком минимальные размеры ставок и другие условия предоставления кредитов;
16. Соблюдались ли допустимые границы по изменению предельных процентных ставок по операциям кредитования;
17. Своевременность и правильность исполнения подразделением сопровождения и учета кредитных операций по счетам 45502-45507 и 42301, распоряжений кредитующих подразделений;
18. Осуществлялась ли Банком контроль за финансовым состоянием заемщика, наличием и состоянием заложенного имущества;
Заключение:
В работе собран материал, содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для работы банков, занимающихся кредитованием физических лиц. Исследование, проведенное в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило в определенной степени разработать отдельно аспекты сложного комплекса вопросов, связанных с изучением процедуры банковских кредитов.
В дипломной работе собран материал, который может иметь определенное значение для кредитующего учреждения, а также для клиентов физических лиц. При анализе данной проблемы мною использовались нормативные документы и комментарии к ним, а также научные труды экономистов.
Являясь лидером в банковской сфере, имея большой кредитный портфель как юридических, так и физических лиц, Сбербанк России продолжает существенно наращивать его как за счет сложившейся благоприятной конъюнктуре на данном сегменте рынка, так и за счет улучшения качества работы всех задействованных служб, путем расширения видов кредитования, сокращения сроков рассмотрения заявок и относительно невысоких размеров комиссионных вознаграждений по операциям кредитования.
Кредитование частных клиентов определено Сбербанком России как одно из приоритетных направлений деятельности, в связи с чем перед кредитными службами банка поставлена комплексная задача по значительному увеличению ссудной задолженности физических лиц с одновременным сохранением качества кредитного портфеля.
Политика банка по кредитованию частных клиентов направлена на создание максимально возможных удобств потенциальным заемщикам для получения и обслуживания кредита. Имеющаяся палитра кредитных продуктов банка позволяет удовлетворить разумные интересы потенциальных заемщиков.
Запланированный рост требует значительного увеличения инфраструктуры банка по выдаче и обслуживанию кредитов частным лицам, организации эффективных продаж кредитных продуктов и расширения сотрудничества банка с юридическими лицами в рамках продвижения «новых» продуктов. Крупнейшим резервом по развитию операций кредитования является эффективное использование существующей филиальной сети. Дополнительной возможностью в расширении инфраструктуры банка по рассмотрению кредитных заявок является организация точек приема документов на получение кредитов на крупных предприятиях, в торговых центрах и т.д. Конечная цель всех запланированных мероприятий по филиальной сети - повышение качества и скорости обслуживания заемщиков, а также привлечение новых групп клиентов.
Одним из способов привлечения новых групп клиентов является повышение информированности потенциальных заемщиков о кредитных продуктах предлагаемых СБ РФ. Дополнительным механизмом продвижения кредитов для частных лиц является организация на постоянной основе презентаций всего продуктового ряда на крупных предприятиях и организациях, проведение в банке консультационных дней с целью рекламы потребительского кредитования.
Приоритетным направлением в политике Сберегательного банка является создание и поддержания имиджа «семейного» банка, где было бы возможно получить полный спектр банковских услуг. Практика показывает, что большое будущее стоит за пока еще только начинающими набирать обороты доверительными кредитами, кредитами на приобретение и строительство жилья, овердрафтным кредитованием с применением дебетовых пластиковых карт, а так же корпоративным кредитованием, где поручителем выступает предприятие, клиент Сбербанка, на котором трудится заемщик. Этот вид кредитования позволяет банку снизить риски потерь, связанные с неисполнением заемщиком обязательств по кредиту, а заемщику облегчает процедуру получения кредита, так как отпадает потребность в поручителях - физических лицах, что в настоящее время носит актуальный характер в связи с низкими доходами, а как следствием этого, низким уровнем платежеспособности населения.