Введение:
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Таким образом, от работы в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками зависит бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.
Учёт кассовых операций коммерческом банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных хозяйственных ситуаций неизбежно приведёт к конфликту не только с налоговыми органами, но и с партнерами по бизнесу или своими работниками.
Поэтому актуальность знания основ бухгалтерского учета, учета и контроля кассовых операций, его рациональной и правильной организации в настоящее время выдвинута на передний план. .......
Глава 2:
Организация работы бухгалтерии ОАО «N-скинвестбанк» направлена на выполнение требований Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 205-П от 5 декабря 2002 г. с учетом некоторых особенностей, оговоренных в Учетной политике (Приложение 1), отдельных Положениях и Правилах, разработанных и утвержденных N-скинвестбанком.
Учет и обработка бухгалтерской документации производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и в других взаимосвязанных формах (журналах, балансах, и т. д.).
Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру банка.
Кассовые операции в N-скинвестбанке и его структурных подразделениях совершаются в соответствии с требованиями Положения № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» со следующими особенностями:
Кассовые операции оформляются следующими документами:
1. по приходу
объявлением на взнос наличными (Приложение 2),
приходным кассовым ордером (Приложение 3),
извещением-квитанцией.
2. по расходу
денежным чеком,
расходным кассовым ордером (Приложение 4).
При осуществлении операций по приему денежной наличности на сумму 600000 (Шестьсот тысяч) рублей и более операционные и кассовые работники обязаны осуществить идентификацию вносителя денежных средств в соответствии с требованиями Правил N-скинвестбанка №12-001-П, Программой идентификации клиентов и выгодоприобретателей, утвержденной Банком.
а) порядок приема по «объявлению на взнос наличными» и «приходному кассовому ордеру»
Операционный работник формирует кассовый документ по приходу в интегрированной банковской системе, который заверяется его электронной подписью. При формировании электронного документа операционный работник в обязательном порядке указывает:
символ кассового плана,
сумму взноса,
счёт получателя денежных средств,
ФИО вносителя (в объявлении на взнос наличными в графе «От кого» указывается наименование банка (организации) или ИП, на счет которого вносятся денежные средства),
назначение платежа, где расшифровывается источник поступления денежных средств.
........
Заключение:
Кассовые операции в N-скинвестбанке и его структурных подразделениях совершаются в соответствии с требованиями Положения № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» со следующими особенностями:
Учет и обработка бухгалтерской документации производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и в других взаимосвязанных формах (журналах, балансах, и т. д.).
Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этой работы, независимо в каком структурном подразделении банка они состоят. В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, кроме операторов ЭВМ, не входящих в структуры бухгалтерского аппарата.
Учет кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» осуществляется на активных ба¬лансовых счетах 20404 "Касса кредитных организаций"; 20407 "Денежные средства в операционных кассах, нахо¬дящихся вне помещений банков"; 20409 "Денежные средства в пути".
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации, по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время, в выходные, праздничные дни.
........