является наличие у нее партнеров, с которыми установлены долговременные хозяйственные связи. Именно стабильные, проверенные временем хозяйственные отношения между партнерами обеспечивают бесперебойность деятельности организации. В результате деятельности организации возникают расчетные отношения между участниками хозяйственного процесса. В настоящее время с учетом дефицита наличных денежных средств расчеты между предприятиями, учреждениями и организациями производятся безналично. При этом посредником при расчетах между партнерами выступают учреждения банков (государственный или коммерческие). Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя путем различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Помимо взаимоотношений со своими партнерами (юридическими и физи-ческими лицами) в процессе хозяйственной деятельности у организации возни-кают обязанности перед бюджетом. Организация выполняет свои обязанности перед бюджетом посредством уплаты налогов и сборов путем безналичного пе-речисления денежных средств в соответствующий бюджет.
Кроме отношений со сторонними организациями, у фирмы возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственные задания. Это влечет за собой расчеты с работниками организации, с организациями социаль-ного обеспечения и другими организациями и лицами.
Все эти расчеты производятся в денежной форме, как в наличной, так и безналичной.
Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направле-нию платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.
При определении срока, в пределах которого банк получателя обязан обес-печить зачисление средств, учитывают сроки совершения операций по счетам (ст.849 ГК РФ), сроки движения документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих доку-ментов плательщиком.
Срок для акцепта проставляется в платежном требовании и определяется договором, но он должен быть не менее пяти рабочих дней без учета дня посту-пления в банк. Если в платежном требовании не проставлен срок акцепта, то он принимается равным пяти рабочим дням. Последний экземпляр платежного тре-бования исполняющий банк передает плательщику для акцепта, причем это де-лается не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежно-го требования.
Плательщик может досрочно акцептовать платежное требование, а может и отказаться полностью или частично от акцепта на основании условий, преду-смотренных в договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Банк проверяет заявления об отказе от акцепта и, если отказ правомерен, заверяет заявление.
При полном отказе от акцепта платежное требование в тот же день вместе со вторым экземпляром заявления от отказе от акцепта подлежит возврату в банк - эмитент.
При частичном отказе от акцепта платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.
Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 06.05.04 г. № 04-01-14/2-59
Практическое пособие по бухгалтерскому учету (библиотека журнала «Бухгалтерский учет», 2002)
Статья: Наличные расчеты на предприятии («Экономико-правовой бюлле-тень», № 9, 1999)
Статья: Безналичные расчеты («Экономико-правовой бюллетень», № 10, 2001)
Статья: Синтетический учет наличных кассовых расчетов с применением ККТ
Статья: Документальное оформление наличных денежных расчетов с при-менением контрольно-кассовой техники
Статья: Новое положение о безналичных расчетах
Статья: Аккредитив: порядок учета. Учет денежных средств ("Консультант Бухгалтера", № 8, 2001)
Статья: Учет расчетов чеками ("Бухгалтерский учет", № 12, 2002)
"Практическое пособие по бухгалтерскому учету " (Макарьева В.И., Орлова Е.В.) ("Книги издательства "Налоговый вестник", 2002)
Статья: Учет денежных средств ("Бухгалтерский учет", № 6, 2001)
Статья: Учет денежных средств ("Финансовая газета. Региональный вы-пуск", № 16, 2002)
Статья: Типичные ошибки при осуществлении кассовых операций ("Нало-говый вестник", № 12, 1999)
Статья: Отчет о движении денежных средств ("Бухгалтерский учет", № 5, 2002)