ВВЕДЕНИЕ
Переход от командно-административной к рыночной экономике вызывает необходимость освоения нового механизма и методов управления финансами. Начало широкомасштабных процессов акционирования и приватизации, рост числа вновь создаваемых коммерческих банков обусловил громадный интерес к проблеме банковского менеджмента.
Однако серьезным недостатком этой реформы явилась медленная приватизация финансовой сферы, особенно коммерческих банков, в которых государственный капитал, организационные и административные связи с государственными структурами управления по прежнему играют определяющую роль. Критерии эффективности отходят на второй план. В частности в банковской практике имеет место недоверие к новым производственным и коммерческим структурам и готовность продолжать кредитование неплатежеспособных госпредприятий, с которыми имеются давние связи. Расчет делается на то, что задолженность госпредприятия банку будет рано или поздно погашена за счет госбюджета.
Но банкам очень трудно размещать свои кредитные ресурсы, т.к. высока степень риска. Не работает рынок недвижимости, нет рынка ценных бумаг, не создались пока еще и структуры, которые обеспечивали бы банки полной и достоверной информацией о клиентах. До 70 % промышленных предприятий остаются в собственности государства.
Не введена новая система бухгалтерского учета в банках, которая соответствует международным стандартам, согласно которым каждый выдаваемый кредит оценивается с точки зрения риска (стандартный, ниже стандарта, сомнительный, невозвратимый). В зависимости от степени риска банки должны создавать специальные накопления для плохих кредитов, которые засчитываются в затраты банка.
В законодательстве предприятие определяется как предпринимательская деятельность, осуществляемая с привлечением наемного труда, ведущаяся на свой страх и риск. Она представляет собой инициативную, самостоятельную деятельность граждан и их объединений, направленную на получение прибыли. Соответственно менеджмент - совокупность форм и методов организации и управления предпринимательской деятельностью, направленная на получение прибыли в возможно более короткие сроки и при наименьшем риске.
Сфера финансового предпринимательства является в Молдове наиболее прибыльной, но и наиболее рискованной. Хотя число коммерческих банков в Молдове неуклонно растет, сравнение с Западной Европой позволяет сделать вывод о пока еще слабом развитии банковского сектора с точки зрения его доли в валютном национальном продукте, особенно в регионах, а также ассортимента услуг и уровня менеджмента.
Крупные банки тратят огромные средства на максимальную автоматизацию банковского дела, внедрение компьютерных технологий, развитие системных продуктов, глобальных сетей и передовых коммуникаций, на проведение рекламных компаний. Однако при этом, банки часто упускают из внимания реальные потребности клиентов. Чтобы обеспечить себе успех и завоевать расположение клиентуры, необходимо осваивать новые методы банковского менеджмента, стратегического планирования и новые виды услуг, новые подходы к удовлетворению клиентов.
Все это обусловило актуальность исследования проблем развития банковского менеджмента на современном этапе.
Объектом исследования в работе выступает ОАО «Аккобанк»».
Предмет исследования – система финансового менеджмента и ее роль в управлении ресурсами банка.
Цель исследования – оценить действующую систему контроллинга и дать заключение об управлении ресурсами в ОАО «Аккобанк», и на основе этого выработать рекомендации по совершенствованию системы контроллинга.
Задачи, решаемые в ходе работы:
- определить понятие, цели и задачи финансового менеджмента в банке;
- рассмотреть виды и содержание финансовых ресурсов банка;
- охарактеризовать современные методы оценки и управления банковскими ресурсами;
- описать действующую систему финансового менеджмента в ОАО «Аккобанк»;
- рассмотреть показатели эффективности управления ресурсами;
- предложить меры по оптимизации использования ресурсов;
- проанализировать эффект от внедряемых мер.
Методами, применяемыми в работе, явились анализ, синтез, моделирование, сравнение.
Для написания работы использованы материалы отечественных и зарубежных авторов: монографии, книги, публикации, в том числе опыт банковского контроллинга в России и за рубежом.
Собственный капитал рассчитывается следующим образом: Уставный фонд (для паевых организаций – фактически оплаченный уставный фонд, но не выше зарегистрированного; для акционерных кредитных организаций фактически оплаченный уставный фонд) + фонды бан¬ка + резервы на возмещение потерь по ссудам (в части созданного резерва под кредиты 1 и 2 групп) + доходы текущего периода + прибыль истекшего и текущего года – выкупленные собственные акции – дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней – затраты капитального характера в части не перекрытых источников финансирования – расходы текущею периода – убытки текущего периода – использование прибыли.
Рассчитанные значения норматива достаточности собственных средсв приведены в таблице 2.10.
Анализ норматива достаточности собственного капитала показывает, что имеется значительный запас собственного капитала, значение норматива значительно больше, норм, установленных ЦБ РФ. В связи с этим можно предположить, что банк достаточно ликвидный, но не достаточно прибыльный. Увеличение капитала банка привело к созданию возможностей, которые не выбираются банком полностью, а это говорит об упущенной выгоде.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка - М.: Менатеп-информ 1999 – 464с.
2. Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал, № 3, 1995.
3. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков М.: АО Консалтбанкир 1994.
4. Бабичева Ю.А. Справочное пособие. - М.: Экономика 1994 – 98с.
5. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства М.: ИО ЮНИТИ 1996.
6. Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Финансы и статистика 1995.
7. Виниченко И.С. Анализ и контроль процентного риска// Банковские технологии, №6, 2003.
8. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи 1998.
9. Гвелесиани Т.В.. Внутренний контроль банковской деятельности как инструмент аудитора. \\Налогообложение, учет и отчетность. 2006г - №1.с.78-84
10. Герасимова Е. Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка. //Финансы и кредит.-2005.-N 22. - С. 47-50.
11. Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. - М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ, 1995.
12. Гузов К., Сафронова И., Торин С. Оценка эффективности деятельности подразделений банка на основе бюджетирования // Банковское дело, №№7-8, 2004
13. Дайле А. Практика контроллинга (перевод с нем.) – М.: АБК-Пресс, 2006
14. Екушов А. Управление рисками и ресурсами // Банковские технологии, №9, 1999.
15. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
16. Иванов А. Оценка рыночной стоимости банка // Банковское дело в Москве, №10, 1999.
17. Иванов А.Н. Анализ надежности банков. - М.: Русская деловая литература, 1996.
18. Исакова Р.Е., Головина Т.А., Попова Л.В. Контроллинг – М.: ДИС, 2006
19. Казак А.Ю. Финансы и кредит. - М.: Капитал, 1996.
20. Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1997.
21. Контроллинг как инструмент управления предприятием/Под ред. Данилочкиной Н. Г. – М.: ЮНИТИ, 2003
22. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1999.
23. Лаптырев Д.А. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность. - М.: АСА 1995.
24. Липка В.Н. Управление ликвидностью банка // Банковские технологии, №3, 1998.
25. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 1995.
26. Матвеичев П.Н. Внедрение системы контроллинга как реорганизация экономической службы внутри предприятия // Менеджмент в России и за рубежом, 2004, №7
27. Менеджмент- анализ результатов работы банка. //Банковское дело.- 2006.-N 4.-С. 25-27.
28. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело, №1, 1998.
29. Мицек С.А. Экономика финансовых институтов. Учебное пособие – Екатеринбург, 1996.
30. Нуреев Р.М. Деньги, банки, денежно-кредитная система. Учебное пособие - М.: ФиС, 1995.
31. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.
32. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: АО ДИС, 1997.
33. Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, №3, 2003.
34. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело № 3 1998.
35. Проскурин А.М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений // Банковское дело, №8, 1998.
36. Ривуар Ж. Техника банковского дела / Перевод с французского Широких И.В/. - М.: Прогресс 1993.
37. Роуз Б.М. Банковский менеджмент. - М.: Дело ЛТД , 1997.
38. Саммерс Б.Д. Оценка риска активов // Коммерсант, № 98, 1997.
39. Сердинов.З.И. Банковское дело. Учебник для вузов. Москва. Издательство Финансы и статистика. 2003г. с.528.
40. Синки Джозеф Ф. Управление финансами в коммерческих банках / Под ред. Левиты Р. Я., Минскера Б.С.. - М.: 2004.
41. Стребков И.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков // Банковские услуги, № 9, 1999.
42. Тиханин В.Б. Построение потоковой методики мониторинга финансовой устойчивости банка // Банковская газета, №18, 2005.
43. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: Вазар-Ферро, 1994.
44. Фабричнов С.А. Деньги, банки и банковские операции. - В.: ИНФА 1995.
45. Харитонов В. Капитал и активы банка как показатель надежности // Банковское дело в Москве, №10, 1999.
46. Хомбург Кристиан. Процесс самоутверждения контроллинга // Проблемы теории и практики управления. №6, 2005
47. Чаусов В. Бюджетирование бизнес-деятельности банка // Банковские технологии, №7, 2004.
48. Черкасов В.Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ 1995.
49. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра-М, 1997.
50. Чернов М.Г. Доходность, ликвидность, риск // Банковские технологии, №4, 1998.
51. Чиркова М.Б.. Доходы и расходы коммерческих банков и их учет.\\Налогообложение, учет и отчетность. 2006г - №2.с.60-74
52. Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций // Банковское дело, №6, 1999.
53. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика 1997.