В период либерализации российской экономики именно с деятельностью паевых фондов было связано большинство преступлений в финансовой сфере. «Финансовые пи-рамиды», такие как МММ, «Хопер» или «Властелина» нанесли значительный ущерб част-ным вкладчикам и подорвали доверие к инвестиционным организациям такого типа, од-нако гарантии возврата вкладов при аннулировании деятельности сделали данный вид инвестиций более безопасными.
Между тем если махинации со вкладами ограничены, то присвоение доходов с вкладов является одним из самых распространенных типов преступлений, практикуемых управляющими компаниями паевых фондов. За несколько лет рынок паевых инвестици-онных фондов России вырос очень значительно. Согласно информации, предоставленной Агентством Интерфакс, общий объем активов, инвестированных в российские паевые ин-вестиционные фонды, на сегодняшний день составляет 10,9 миллиардов рублей, в то вре-мя как год назад эта сумма составляла 7,5 миллиардов рублей. Поэтому тема предотвра-щения финансовых преступлений в деятельности паевых фондов представляется акту-альной и требующей детальной разработки.
Все больше людей в России инвестируют свои сбережения в паевые инвестицион-ные фонды (ПИФы). О высоком интересе к этой форме коллективного инвестирования на рынке ценных бумаг свидетельствует, в частности, растущий поток публикаций и в про-фессиональных журналах, и в средствах массовой информации. Если не учитывать рекла-му, то все публикации можно разделить на два типа: об отрасли в целом, и о сравнении фондов друг с другом.
К первому типу можно отнести статьи об инфраструктуре рынка ПИФов, о гаранти-ях пайщику со стороны государства, о том, какие бывают ПИФы, о том, как они работают. Эти публикации дают начальное представление об отрасли и об особенностях инвестиро-вания в ПИФы по сравнению с другими способами сбережения средств. К второму типу публикаций можно отнести обзоры деятельности ПИФов, регулярную публикацию свод-ных показателей деятельности ПИФов, рейтинги ПИФов. Эти публикации очень полезны для выбора конкретного фонда, но только в том случае, если инвестор уже определился, в фонды какого типа и какой категории он будет вкладывать деньги.
Налоговые преступления.
К налоговым преступлениям и проступкам по законодательству стран с развитой рыночной экономикой относятся нарушения при уплате различных видов налогов, а также таможенные правонарушения. Круг преступных деяний, связанных с налогами, в каждой конкретной стране отличается своими особенностями.
Преступления, относимые к данной категории, связаны с посягательством на раз-личные финансово-кредитные институты (банки, страховые организации), интересы ак-ционеров, пайщиков, вкладчиков, кредиторов, инвесторов. Они совершаются посредством использования инструментов и институтов финансовых рынков для нанесения ущерба ин-тересам их участников.
Преступления в финансово-кредитной системе при наличии национальной специфи-ки обладают многими универсальными чертами, в связи с чем они подробно рассматри-ваются в главе 9 "Преступность в финансово-кредитной системе России".
Важнейшей тенденцией развития финансовой преступности является использование высоких технологий. Особенности их использования в криминальных целях рассматри-ваются в параграфах, посвященных компьютерной преступности, преступности в Интер-нет и преступности против компаний сотовой телефонной связи.
В условиях глобализации современной экономики наблюдается опасный процесс транснационализации финансовой преступности. Он имеет различные проявления, среди которых можно отметить: активное использование оффшорных юрисдикций для соверше-ния и сокрытия налоговых и иных финансовых преступлений; возрастание масштабов мошеннических операций с платежными документами, особенно так называемых перво-классных банков. Все более широкое использование традиционных и нетрадиционных финансовых учреждений для целей легализации доходов, полученных преступным путем.
ГЛАВА 3. ПРЕСЕЧЕНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
3.1 Системные основы пресечения финансовых преступлений
Расследование правонарушений и преступлений в финансовой сфере сопряжено со значительными трудностями. Это связано прежде всего с тем, что наметились неблагопо-лучные тенденции в структуре и динамике преступлений, совершаемых в финансовой сфе-ре, повысилась общественная опасность таких деяний, дела названной категории в подав-ляющем случае являются многоэпизодными, с разветвленной сетью преступных связей не только на территории Российской Федерации, но и за рубежом, здесь часто применяются изощренные финансовые схемы с использованием новейших электронных технологий.
Эффективность расследования правонарушений и преступлений в финансовой сфере зависит от ряда причин: от конкретных обстоятельств, от ситуации, от знаний и умений исполнителя, проводящего расследование и т.д.
В то же время немаловажное значение имеют и теоретические разработки. Непрора-ботанность многих понятий затрудняет проведение единой политики в области борьбы с правонарушениями и преступлениями в финансовой сфере. В первую очередь, на наш взгляд, это касается такого понятия как "финансовые расследования".
Данное понятие в последнее время часто используется как в зарубежной, так и рос-сийской правоприменительной практике.
Так, полицейские подразделения, созданные для расследования финансовых престу-плений и преступлений "белых воротничков", в том числе отмывания незаконных дохо-дов, часто называют группами финансовых расследований. Термин "финансовые рассле-дования" активно используется и применяется в лексиконе международных организаций, созданных для борьбы с отмыванием денег, таких как Рабочая группа по осуществлению финансовых мер против отмывания денег (ФАТФ), Рабочая группа стран Карибского бас-сейна по осуществлению финансовых мер против отмывания денег и ряде других. С рос-сийской стороны в деятельности международных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов преступным путем принимает участие Комитет Рос-сийской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России).
При Главном управлении международного сотрудничества ФСНП России (ГУМС ФСНП России) создан Координационный совет органов налоговых (финансовых) рассле-дований стран СНГ (КСОНР).
Термин "финансовые расследования" еще не имеет принятого, точно выверенного закрепления ни в отечественной науке, ни законодательно. Размытость и нечеткость дан-ного понятия создает неопределенность в понимании сущности и содержания термина "финансовые расследования", не позволяет эффективно его использовать в практической плоскости в связи с различным толкованием.
23. Постановление ФКЦБ России от 31 августа 1999г. №5 "Об утверждении Положе-ния о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов".
24. Федеральный закон РФ от 11.11.2001 “Об инвестиционных фондах”
25. Письмо Министерство по налогам и сборам от 05.07.2004 № 24-14/44072 “О поряд-ке налогообложения паевых инвестиционных фондов”
26. Уголовный кодекс Российской Федерации.
Учебно-методическая литература
27. Агапеева Е.В. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в России и США: Учеб. пособие. -М.: Юнити: Закон и право, 2004. -159 с.
28. Анесянц С.А. Основы функционирования рынка ценных бумаг: Учеб. пособие. -М.: Финансы и статистика, 2004. -143 с.
29. Иванов А.П. Финансовые инвестиции на рынке ценных бумаг. -М.: Дашков и К, 2004. -444 с.
30. Кузьмина М.Н. Правовое регулирование выпуска и обращения ценных бумаг: Учеб. пособие/ Кузьмина М.Н.. -Ставрополь: Сервисшкола, 2004. -384 с.
31. Маренков Н.Л. Рынок ценных бумаг в России: учеб. пособие для студентов и аспи-рантов финансовых и экон. специальностей вузов/ Маренков Н.Л., Косаренко Н.Н.. -М.: Флинта: Наука , 2004. -247 с
32. Началов А.В. Паевые инвестиционные фонды (ПИФ). -М.: Налог-Инфо, 2004. -35 с.
33. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон. -2-е изд.. -М.: Ось-89, 2004. -79 с..
34. Паевые инвестиционные фонды: Путеводитель по российскому рынку капитала. -М.: Издат. дом "Коммерсантъ": Альпина Паблишер, 2001. -158 с
35. Ротко С.В. Правовая регламентация рынка ценных бумаг в РФ: Учеб. пособие/ Ротко С.В.. -Ростов н/Д: Изд-во ДЮИ, 2004. -188 с
36. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. пособие/ Килячков А.А., Чалдаева Л.А.. -2-е изд., изм.. -М.: Экономистъ, 2004. -686 с.
37. Рынок ценных бумаг: Учеб./ Галанов В.А., Басов А.И., Голда З.К., Гришина О.А.; Под ред.В.А.Галанова, А.И.Басова. -2-е изд.. -М.: Финансы и статистика, 2004. -447с
38. Хабаров С.А. Правовое регулирование рынка ценных бумаг: Учеб. пособие/ Хаба-ров С.А.. -М.: Изд-во РАГС, 2004. -266 с.
39. Щербинин С.П. Оценка российских ценных бумаг: Учеб.пособие. -Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004. -75 с
40. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. - М.: Финансы и статистика, 1992. - С. 232.
41. Филиппов П.С. Капканы для злоупотреблений: опыт США - ЭКО, 1995, № 4. - С. 205-206.
42. Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации /Отв. Ред. А.В.Наумов. - М., 1996. - С. 409 (Автор комментария Г.А.Кригер).
43. Баранов В., Кадовик Е. Вексель и криминал// Банковские технологии, 1998, № 4.
44. Организованная преступность - 2 //Ответственный редактор А.И.Долгова и С.В. Дьяков. М. Криминологическая Ассоциация. 1993.
45. Уэда К. Преступность и криминология в современной Японии. Москва. Прогресс. 2000.
46. Аслаханов А.А. Преступность в сфере экономики. Москва. 1997.
47. Заблоцис Н.Я. и другие. Криминологические и уголовно-правовые проблемы. Мо-сква. 2001.