Введение:
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от¬ношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциаль¬ных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятия, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Глава 3:
Другим решением проблемы погашения кредиторской задолженности для ООО «Ленд Транс» является факторинг, т.е. переуступка факторинговой компании или коммерческому банку неоплаченных требований, возникающих между предприятиями в процессе реализации товаров и оказания услуг. Одной из разновидностей факторинга является составление договора-цессии между коммерческим банком и предприятием, т.е. уступка требования предприятия и передача права собственности им банку для погашения кредиторской задолженности.
Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Это особенно важно для таких предприятий как ООО «Ленд Транс»так как все его поступления на расчетный счет списываются в уплату долга по платежам в бюджет.
В этом случае ООО «Ленд Транс» получает в банке ссуду под готовую продукцию, ему открывается ссудный счет с параллельным уведомлением об этом налоговой инспекции. Одновременно оформляется договор-цессия, который предусматривает переход к банку права получения выручки от реализации готовой продукции. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается клиенту. Как правило, применяется открытая общая цессия, которая предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требований. При этом должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). Общая цессия также означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требованиям по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. Право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.
Заключение:
В первой главе данной работы в данной главе исследованы теоретические основы проведения финансового состояния предприятия. Определена сущность и содержание, методы оценки и существующие методики проведения финансового анализа предприятия.
Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.
Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:
1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
2) анализ финансового состояния предприятия;
3) анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Основная цель финансового анализа - получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «Ленд Транс».
Целью деятельности данного предприятия является снабжение предприятий и учреждений молочной продукцией.
«Больными» статьями исследуемого предприятия являются кредиторская и краткосрочные кредиты и займы. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам по неоплаченным в срок расчетным документам. Это свидетельствует о финансовых затруднениях предприятия.