Введение:
Вопросы методологии управления финансовыми потоками в условиях рынка с помощью эффективного её инструмента - финансового планирования, обсуждаются в отечественной экономической науке с момента перехода России к рынку. Развитие рыночных отношений в России предопределили необходи-мость использования рыночных финансовых инструментов управления дея-тельностью организаций (предприятий), в том числе в сфере движения финан-совых потоков. В трудах российских и зарубежных авторов по управлению фи-нансами определение понятия "финансовый поток" практически не встречается. Существующие определения часто не выражают специфику данной категории, а отражают лишь интуитивную позицию автора.
Практика финансового планирования хозяйствующих субъектов нарабо-танная к 90-м годам не являлась комплексной, и в целом не соответствовала но-вым условиям хозяйствования. Возникла необходимость разработки новой сис-темы финансового планирования, помогающей осуществлять эффективную управленческую деятельность в условиях рыночной экономики.
В настоящее время существуют общепринятые методики финансового планирования, нуждающиеся в практической адаптации к условиям хозяйство-вания в рамках отдельных отраслей, а иногда - отдельных субъектов.
В этих условиях, актуальность темы дипломной работы во многом опреде-ляется необходимостью разработки концепций, направлений и механизмов реа-лизации эффективного управления финансовыми потоками, обеспечивающих увеличение уровня доходов предприятий с учетом отраслевой специфики и как следствие - рост уровня жизни населения страны.
Вопросы управления финансовыми потоками и финансового планирования наиболее широкое отражение нашли в отечественной и зарубежной литературе, посвященной планированию экономических систем на макро- и микроуровнях. В экономической литературе советского периода планирование в условиях ад-министративно-командной системы рассматривалось в работах Берри Л.Я., Ле-нина В.И., Кунявского М.С., а также Урисона Я.М., Меньшова Б.Е. и др. Фи-нансовые аспекты планирования российской экономики переходного периода, построенной на нормативной основе, рассматриваются в работах Яковлева В.А.. Стратегическим вопросам макропланирования при переходе к рынку по-священы работы Ведута Е.Н., Ворониной Л.А., Самойленко В.А., Полтеровича В.М. и др. В работах Ансоффа И., Портера М.Г., Герчиковой И.Н., Мескона М., Котлера Ф., Старовойтова М.К., Стояновой Е.С. изучаются отдельные функ-циональные подсистемы управления предприятиями, особенности их формиро-вания в рыночных условиях развитых стран. Новые тенденции в планировании и финансовом управлении рассматриваются в работах Форрестера Дж., Пин-дайка Р., Шарпа У. и других. Общая теория, методология и практика по про-блемам стратегии и тактики управления финансами в целом и денежными по-токами в частности исследуются в трудах Бланка И.А., Балабанова И.Т., Трене-ва Н.Н. и других.
Глава 3:
Эффективность использования оборотных средств зависит от многих фак-торов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зави-симости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие мо-жет и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы оп-ределяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.
Рациональная организация запасов сырья является важным условием по-вышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути со-кращения запасов сводятся к из рациональному использованию; ликвидации сверхнормативных запасов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора постав-щиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.
Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствует созда-нию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения – отрица-тельное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборот-ных средств в эту сферу являются: рациональная организация сбыта продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление доку-ментации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дис-циплины.
Если говорить о путях ускорения оборачиваемости в ООО «Текан-Тур», то мы можем решить этот вопрос двумя путями: либо увеличить сбыт туруслуг, либо снизить величину оборотных средств.
Ввиду специфики деятельности предприятия мы не можем ни в натураль-ном выражении увеличить объем реализации услуг (так как имеется определен-ная потребность в них), ни в денежном. Следовательно, ускорить оборачивае-мость оборотных средств мы можем только за счет снижения запасов оборот-ных средств.
Для достижения этой цели необходимо ООО «Текан-Тур» и всем его под-разделениям провести совместную работу по установлению норматива оборот-ных средств. После установления размера норматива провести ликвидацию сверхнормативных запасов для сокращения расходов, налога на имущество ор-ганизаций, высвобождения и вовлечения в оборот дополнительных средств от их реализации.
В оборотных средствах предприятия основную долю занимает дебиторская задолженность (краткосрочная, так как долгосрочная отсутствует) и запасы, по-этому могут быть снижены запасы товарно-материальных ценностей до норма-тивного уровня. Для ликвидации дебиторской задолженности (просроченной) и сокращения ее общей величины предприятие проводит работу. Кроме того, для стимулирования своевременной оплаты отпускаемой продукции ООО «Текан-Тур» устанавливает определенный процент скидки для дисциплинированных покупателей.
Заключение:
Подводя итоги проведенному исследованию, обозначим полученные ос-новные результаты.
1. Движение средств функционирующего предприятия во времени пред-ставляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "финансовый поток". Особую значимость приобретает развитие доктрины финансовых пото-ков, как одной из базовых в рамках финансового управления, характеризующая процесс управления финансовыми ресурсами предприятия в динамике. Пото-ковый подход рассматривается как важный элемент оперативного и стратегиче-ского планирования предприятия. Экономия возникает не только в результате налогового планирования, хотя этот фактор в планировании финансовых пото-ков играет существенную роль, основной эффект достигается благодаря опти-мизации свободных остатков финансовых средств и учету долгосрочных фак-торов развития предприятия.
Логистический подход к потоку дает следующее определение: поток -совокупность объектов, воспринимаемая как единое целое, существующая как процесс на некотором интервале, и измеряемая в абсолютных единицах за оп-ределенный период времени.
С нашей точки зрения, можно сделать следующее обобщение: финансовые отношения и возникающие в ходе их финансовые потоки, являются частью де-нежных отношений и образующихся в результате их денежных потоков, возни-кают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются фор-мированием и использованием капитала, централизованных и децентрализо-ванных фондов денежных средств.
Многие годы туристские организации не осознавали, что они должны управлять своим туристским бизнесом, а не он управлять ими. Очень часто ме-неджмент видит свою рабочую задачу в решении проблем по мере из возникно-вения, а не в ожидании проблем, идя им навстречу и готовясь решать их зара-нее.
Вопросы управления финансовыми потоками являются предметом финан-совой логистики. Объект финансовой логистики - логистические финансовые потоки, представляющие собой движение денежных средств, валюты, ценных бумаг, необходимых для обслуживания сквозного материального потока, и воспринимаемые как единое целое. Предмет финансовой логистики - рацио-нализация параметров логистического финансового потока (денежная масса, совокупная стоимость товаров и услуг, скорость обращения денег, цена сделки, число сделок и т. д).