Введение:
Наверно, не будет преувеличенным утверждение о том, что учет, в том числе бухгалтерский, начинался с учета взаимных долгов. То, что учет долговых обязательств является важнейшей составной частью системы бухгалтерского учета, очевидно.
Долги — неизменный спутник человечества с незапамятных вре¬мен — прочно и навсегда вошли в нашу жизнь, проникли во все ее сфе¬ры. Понятие долга распространилось на мораль, бытовые обществен¬ные отношения и обязанности.
Особое место в жизни современного общества занимают долговые денежные обязательства. Их масштабы и распространенность поразите¬льны: от нескольких рублей, евро или долларов, занимаемых студентом у своего друга на несколько дней, до миллиардных сумм государствен¬ного долга, который в большинстве случаев полностью никогда не га¬сится. Но пальма первенства по величине, разнообразию, частоте и сложности долговых обязательств принадлежит хозяйствующим субъ¬ектам: организациям, предприятиям, банкам, инвестиционным, стра¬ховым компаниям и другим учреждениям, ведущим предприниматель¬скую деятельность. Долги у них постоянны и вызваны не только отсут¬ствием денег к моменту платежа или их избытком, но и желанием часть своих средств отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной при¬былью, выраженной в процентах. Долги предприятий стали частью си¬стемы хозяйствования, обязательной и необходимой принадлежностью денежных расчетов, их составным элементом.
Долги всегда нуждались в учете. В письменном памят¬нике древности — папирусе Зенона, датируемом 256 годом н. э., содер¬жится упоминание о необходимости регулярного учета дебиторской и кредиторской задолженности в частных поместьях. Приведенные в папирусе счета должников велись как настоящие контокоррентные счета с указанием долга и его погашения. Лука Пачоли в своем знаменитом Трактате о счетах и записях, написанном более 500 лет назад, мудро советовал персонально учитывать всех своих дол¬жников, указывая точно их имена, фамилии и места происхождения, сколько они должны и за что. "Таким же образом ты должен перечислять собственноручные расписки и нотариальные удостоверения, если таковые имеются. В конце следует заметить: всего имею получить сто¬лько и столько-то дукатов, а именно столько-то от должников, если они состоятельны, если же нет, то скажешь, сколько с ненадежных должников. Ты и сам себя считай должником: всего дукатов господину такому и такому-то. Здесь ты должен поименовать всех своих верите¬лей (кредиторов) одного за другим, равно и данные тобой документы, то есть расписки".
Глава 3:
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Промхим» действует в соответствии с Гражданским кодеком Российской Федерации, Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «Промхим»
Место нахождения – 110139, г. Москва, Волгоградский проезд, д. 26
Цели деятельности Общества
Деятельность Общества направлена на удовлетворение потребностей участников рынка в продукции выпускаемой Обществом и систематическое получение прибыли, что является одним из необходимых условий целесообразного функционирования Общества.
Основными целями деятельности Общества являются:
- получение прибыли, в том числе, путем осуществления в соответствии с основными видами деятельности Общества таких работ, услуг, коммерческих и иных операций, которые прямо или косвенно ведут к увеличению прибыли, стоимости имущества Общества, его имущественных и неимущественных прав.
- объединение экономических, интеллектуальных и финансовых ресурсов для ведения хозяйственной и иной деятельности и извлечения прибыли.
Технологическая деятельность
Основными видами деятельности Общества, выполняемом в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации являются:
- оказание услуг по переработке давальческого сырья для производства полипропилена- гранулята.
В Обществе производится полипропилен, водород, азот.
В составе предприятия находится 5 технологических установок, производится 4 вида продукции. Основное производство имеет непрерывный цикл работы с автоматизированным управлением. Качество выпускаемой продукции соответствует современным требованиям.
Заключение:
Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое по¬ложение организации, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном пери¬оде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализацион¬ные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности. В то же время нужно проявлять крайнюю щепетильность в расчетах с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие рискует потерять доверие своих поставщиков, банков и дру¬гих кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контраген¬тами. Отсюда очевидно значение правильных и своевременных расчетов с дебиторами и кредиторами. Наглядным примером значения дебиторской и кредиторской задолженности является ООО «Промхим».
Особая роль в финансовом менеджменте отводится управлению де¬биторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия. Здесь важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их дол¬гов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты, своевременно принимать меры по истребованию просроченной задол¬женности.
Управление долговыми обязательствами состоит в поддержании оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, в прогнозировании поступления денежных средств, в определении очередности платежей. При этом нельзя допускать просрочки, за которой следуют штрафные санкции и даже возможна остановка произ¬водства, например вследствие отключения электроэнергии из-за несвоевременной оплаты счетов.