Основная часть:
1. Начальные инвестиции.
Для организации работы предприятия по ремонту автомобильных двигателей нам потребуется определенный объем финансовых инвестиций, которые распределяются следующим образом:
затраты, связанные с регистрацией нашей фирмы - 5000 рублей;
лицензирование деятельности – 10000 руб.;
приобретение оборудования - 50000 руб.;
приобретение здания автомастерской - 140000 руб.;
рекламная кампания - 20000 руб.;
маркетинговые исследования - 10000 руб.;
прочие расходы - 10000 руб.
Общая сумма единовременных затрат составит 245000 руб.
Возможный источник получения необходимой суммы начальных инвестиций рассмотрен в разделе «Стратегия финансирования».
2. Производительность труда работников фирмы.
Она определяется как соотношение чистых продаж к среднесписочной численности работников фирмы
725000 : 7 = 103571 руб. в год на одного работника
3. Себестоимость продукции.
Итак, рассчитаем себестоимость услуг по ремонту автомобильной двигателей.
Основываясь на результатах маркетинговых исследований, установлено, что потенциальный спрос на наши услуги составляет примерно 1000 двигателей в год.
I раздел. Переменные затраты.
1. Материальные затраты.
При выполнении ремонта двигателей материальные затраты будут приходиться на собственно заменяемые детали, ассортимент которых очень широк, и определить заранее, какие из запчастей понадобятся, и среднюю стоимость практически невозможно. Поэтому для расчета стоимости ремонтных услуг примем, что материальные затраты будут состоять из следующих запчастей:
2. Зарплата основных рабочих.
В нашем предприятии основными рабочими являются три автомеханика, зарплата которых, как упоминалось выше, составляет 80 рублей за ремонт каждого двигателя. Таким образом, ориентируясь на планируемые объемы работы в 1000 двигателей в год, годовые расходы на зарплату персонала составят
80 х 1000 = 80000 руб.
Кроме того, необходимо учесть дополнительную заработную плату 10% (оплата отпусков) и уральский коэффициент 15%.
80000 х 1,1 х 1,15 = 101200 руб.
Себестоимость ремонта 1 двигателя
101200 : 1000 = 101,20 руб.
3. Отчисления на социальные цели основных рабочих.
В соответствии с действующим законодательством, величина отчислений на социальные цели составляет 38,5% от основной зарплаты.
101200 х 0,385 = 38962 руб.
Себестоимость одного ремонта cоставит
38962 : 1000 = 38,96 руб.
4. Расходы на электроэнергию.
Мощность, потребляемая оборудованием, составляет 2,6 кВт, время работы оборудования при ремонте одного двигателя составляет 3,6 ч. Стоимость электроэнергии - 0,37 руб./кВт. В этом случае затраты на электроэнергию составят
2,6 х 3,6 х 0,37 = 3,46 руб.
Годовые затраты
3,46 х 1000 = 3463 руб.
Общая величина переменных затрат составит
62000 + 101200 + 38962 + 3463 = 205625 руб.
Себестоимость переменных затрат в структуре стоимости одной услуги составит
205625 : 1000 = 205,63 руб.
II раздел. Постоянные затраты.
1. К постоянным затратам, прежде всего, относятся расходы на оплату труда административно-управленческого персонала. В соответствии со штатным расписанием, они составляют
4000 + 3000 + 2 х 2000 = 11000 руб. в месяц, или
11000 х 12 = 132000 руб. в год.
Также необходимо учесть выплату дополнительной заработной платы 10% (оплата отпусков) и районного коэффициента 15%:
132000 х 1,1 х 1,15 = 166980 руб.
Себестоимость одной услуги
166980 : 1000 = 166,98 руб.
2. Отчисления на социальные цели АУП.
Как уже говорилось, в соответствии с действующим законодательством, они составляют 38,5% от основной зарплаты:
166980 х 0,385 = 64287 руб.
Себестоимость одного ремонта
64287 : 1000 = 64,29 руб.
3. Амортизация здания и оборудования.
Срок службы оборудования не зависит от объема выполненных работ, и поэтому относятся к постоянным затратам. Учитывая стоимость оборудования в 50000 руб. и срок службы 4 года, получаем амортизационные отчисления в год
50000 : 4 = 12500 руб.
Срок службы здания составляет 20 лет. Учитывая его стоимость 140000 руб., получаем амортизационные отчисления в год
140000 : 20 = 7000 руб.
Суммарные амортизационные отчисления за год составят
12500 + 7000 = 19500 руб.
Себестоимость одного ремонта составит
19500 : 1000 = 19,50 руб.
4. Аренда земли.
В соответствии с условиями договора на аренду, ежегодные отчисления составляют 80000 руб. в год.
Себестоимость одного ремонта
80000 : 1000 = 80 руб.