Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надежную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны — определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения современных методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.
Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп.
достаточности прибыли для приращения капитала используют показатель добавленная стоимость, характеризующий разницу между уровнем дохода, получаемого банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов. Когда процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку экономической ценности (выгоды). Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела, и добавленная стоимость равна нулю. С позиции оценки добавленной стоимости (ДСТ) банку следует принимать все прибыльные, проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлечение капитала.
ДСТ = (2.19)
Одним из важнейших направлений анализа эффективности результатов деятельности банка, безусловно, является оценка уровня капиталообразования, позволяющая охарактеризовать не только темпы роста собственного капитала за счет собственных источников финансирования, но и через раскрытие факторной структуры этого роста оценить причинно-следственные связи основных показателей результативности деятельности банка. Предлагается следующая факторная модель уровня капиталообразования банка (Кк):
(2.20)
где ФПР — годовой прирост фондов и прибыли, оставленной в распоряжении банка, труб.
Для оценки уровня капиталообразования может применяться и другой показатель — коэффициент фондовой капитализации, факторная модель которого отражает результаты тактических и стратегических финансовых решений руководства посредством анализа факторов достаточности собственного капитала банка (СК/Ар), возвратности обязательств с учетом уровня принятых рисков (Ар/Об) и доли заимствований на единицу уставного капитала (Об/УК):
1. Гамза В.А., С.К. Осипов. О совершенствовании механизма противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Аналитический банковский журнал, 2002, №10 - с. 83-88.
2. Гинзбург Я.С. Реформа и проформа. // Аваль. №3. - 2002. - с.59-62
3. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.
4. Григорьев Л.Г. Современное состояние Российских банков // Бюллетень финансовой информации. - №6. - 2003. – с. 5 – 12
5. Воронин В. П., Федосова С. П. Деньги, кредит, банки. М.: «Юрайт-Издат», 2002. - 269 с.
6. Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001. - 310 с.
7. Жарковская Е. П. , Арендс И. О. Банковское дело. М: ИКФ «Омега-Л», 2003. - 399 с.
8. Колесников В. И., Кроливецкаая Л. П. Банковское дело. М: «Финансы и статистика» - 464 с.
9. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с.
10. Костерина Т. М. Банковское дело. М.: «Маркет». 2003 - 240 с.
11. Коробова Г. Г. Банковское дело. М.: «Юристъ», 2002.- 751 с.
12. Лаврушин О. И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.
13. Леонтьев В. Е. , Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки. СПб: «ИВЭСЭП», 2002.- 384 с.
14. Наумов А. Оптимизм с оговорками. Прогноз развития экономики и банковской системы до 2005г. // Банковское обозрение. №1. - 2003. - с. 14-17
15. Матюхин Г.Г. К вопросу о стратегии банковской реформы в России 2003-2010гг. // Банковское дело. №10. - 2002. - с. 18-20
16. Мешкова Е. И., Кузьменко И. С. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: проблемы и перспективы. // Банковское дело. №4. -2002. - с. 29 –34
17. Российские банки достойно представлены в тор 1000 World banks // Аналитический банковский журнал. - №7. – 2003 . - с. 11
18. Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело. М: «Инфра-М /Весь мир», 2003. - 720 с.
19. Тарасова Г.М. Устойчивость коммерческого банка и факторы ее повышения. // Аваль. №3. - 2002. - с. 62-68
20. Хандруев А. Банкам кризис не грозит // Банковское обозрение. №10. - 2002. - с. 40-45
21. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
22. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.