Введение:
Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.
Главной задачей банка является дальнейшее развитие в качестве универсального, высокотехнологичного, мобильного кредитного института, способного удовлетворить запросы самого взыскательного клиента и сохранить безусловное лидерство на региональном рынке.
Как показывает мировая практика, от 40 % до 65 % своего дохода банки зарабатывают на кредитных операциях, на них же падает и основная сумма потерь, то есть от 50 % до 85 %, поэтому постоянное расширение и совершенствование кредитных операций, является важнейшим условием функционирования банковской системы страны в целом.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банка. Банки предоставляют кредиты из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и
Основными задачами кредитования частных клиентов является анализ их
кредитоспособности, который заключаются в определении способности
заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде,
степени риска, который банк готов взять на себя.
Несмотря на длительную историю кредитных отношений, не существует единой кредитной политики для всех банков, как и не существует единого подхода к оценке кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
Этим и объясняется актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы – рассмотреть механизм кредитования физических лиц и его учет.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- изучить сущность кредитования и классификацию банковских кредитов;
- кредитные риски и создание резерва на возможные потери по ссудам;
- проблемы оценки кредитоспособности заемщиков;
Глава 3:
Размер основного долга уменьшается: 64766,67 – 2233,33 = 62533,34.
11 февраля 2005 года Заемщик вносит платеж в сумме 3500,00 рублей (приложение К) и осуществляется:
- расчет размера неустойки за несвоевременную уплату процентов за период с 11.01.2005 г. по 10.02.2005 г. (30 дней):
1217,35 х 38% : 365 х 30 = 38,02;
- расчет размера неустойки за несвоевременную уплату процентов за период с 11.02.2005 г. по 11.02.2005 г. (1день):
2275,27 х 38% : 365 х 1 = 2,37;
- расчет размера неустойки за несвоевременную уплату основного долга за период с 11.01.2005 г. по 10.02.2005 г. (30 дней):
2233,33 х 38% : 365 х 30 = 69,75;
- расчет размера неустойки за несвоевременную уплату основного долга за период с 11.02.2005 г. по 11.02.2005 г. (1 день):
4466,66 х 38% : 365 х 1 = 4,65;
Итак, общий размер неустойки: 38,02 + 2,37 + 69,75 + 4,65 = 114,79.
- оплата просроченных процентов, вынесенных на внебаланс: 2275,27 рублей;
- расчет срочных процентов за 1день (11.02.2005 г.) пользования ссудой:
62533,34 х 19% : 365 х 1 = 32,55;
Итак, общий размер срочных процентов за 11 дней (с 01.02.2005 г.по 11.02.2005 г. включительно) пользования ссудой: 337,14 + 32,55 = 369,69;
- частичное погашение просроченного основного долга;
Платеж наличными в сумме 3500,00 рублей, представленный в приложении К кассовым ордером ф. № 203, разносится 11 февраля 2005 года проводками:
15. Погашение неустойки в сумме 114,79 рублей
Дт 20202 Кт 70106
16. Погашение просроченных процентов в сумме 2275,27 рублей
Дт 20202 Кт 70101.131500
17. Погашены просроченные проценты с внебаланса в сумме 2275,27 рублей
Дт 99999 Кт 916042
18. Погашение срочных процентов в сумме 369,69 рублей
Дт 20202 Кт 70101.1111500
19. Погашены срочные проценты с внебаланса в сумме 369,69 рублей
Дт 99999 Кт 916041
20. Погашение просроченного основного долга сумме 740,25 рублей
Дт 20202 Кт 45815
114,79 + 2275,27 + 369,69 + 740,25 = 3500,00.
Суммы платежа Заемщика не хватает для полной уплаты просроченного на 10.02.2005 г. основного долга по кредиту: 4466,66 – 740,25 = 3726,41. Свои обязательства перед банком он не выполнил.
24 февраля 2005 г. Заемщик вновь вносит платеж в сумме 3000,00 рублей (приложение Л) и осуществляется:
- расчет размера неустойки за несвоевременную уплату основного долга за период с 11.02.2005 г.по 24.02.2005 г.(13 дней):
3726,41 х 38% : 365 х 13 = 50,43;
- начисление и оплата срочных процентов за период с 11.02.2005 г. по 24.02.2005 г. (13 дней):
62533,34 х 19% : 365 х 13 = 423,17;
- частичное погашение просроченного основного долга;
Итак, платеж наличными в сумме 3000,00 рублей, представленный в приложении Л кассовым ордером ф. № 203, разносится 24 февраля 2005 года проводками:
21. Погашение неустойки в сумме 50,43 рублей
Дт 20202 Кт 70106
22. Начислены срочные проценты на внебалансе в сумме 423,17 рублей
Дт 916041 Кт 99999
23. Погашение срочных процентов в сумме 423,17 рублей
Дт 20202 Кт 70101.1111500
Заключение:
На основании изученной литературы и сделанного анализа можно сделать следующие выводы:
Ульяновское отделение № 8588 Поволжского банка Сбербанка России придерживается позиции, что у каждой формы кредита, предоставляемого физическим лицам (долгосрочные, краткосрочные), есть свои достоинства и недостатки, соотношение объемов кредитования между ними в разные периоды может и должно меняться. Положительная динамика в работе банка налицо. Наблюдается общая тенденция увеличения срочной ссудной задолженности. Большая доля приходится именно на долгосрочные кредиты. Развивается и система краткосрочного кредитования. Все это говорит о правильно выбранной кредитной политике банка.
Успешно внедряются банком новые кредитные продукты (кредиты в валюте, «корпоративный кредит», «товарный кредит», «связанное» кредитование). Предприятия широко используют их для реализации социальных программ коллективов (УЛАМПЭК, СП ВИС-МОС, АО «Волга-Днепр», ОАО «Волгателеком», ОАО УАЗ и т.д.).
Развивается потребительское кредитование населения. Значительно выросла популярность кредитов под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п.
Все большую популярность среди клиентов – физических лиц приобретают пластиковые карточки. С развитием систем расчетов с использованием пластиковых карт потребительское кредитование вышло на новый уровень развития.
Кредитование физических лиц по пластиковым картам (овердрафт) необходимо самим банкам, чтобы снизить кредитные риски путем дополнительной диверсификации кредитного портфеля. Практика показывает, что при том же объеме кредитования в кредитных портфелях, сформированных за счет физических лиц, доля невозврата значительно меньше, чем в кредитных портфелях, сформированных за счет юридических лиц. При потребительском кредитовании благодаря большому количеству заемщиков, кредитные риски ниже, чем при работе с несколькими десятками предприятий. Таким образом, кредитование физических лиц по пластиковым картам дает банкам реальную возможность диверсифицировать риски при формировании кредитных портфелей с учетом сохранения достаточного уровня доходности. Схемы кредитования клиентов, регулярно получающих заработную плату на пластиковую карточку, позволили значительно снизить долю невозвратности таких выданных кредитов.
Кроме того, в своей работе банк ежедневно сталкивается с целым рядом проблем, являющихся следствием экономической нестабильности в стране, несовершенством налогового законодательства и нормативно-правового регулирования банковской деятельности, а также высокой степени риска кредитования реального сектора экономики.