Введение:
Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах
между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие)
Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция).
Глава 2:
Эти операции проходят по текущему валютному счету.
Валютную выручку, поступающую за экспорт товара, зачисляют сначала на транзитный валютный счет. После обязательной продажи (75%) в валютный резерв и на внутреннем ва¬лютном рынке остаток валюты зачисляют на текущий валютный счет организации.
На валютный счет организации могут быть зачислены в иностран¬ной валюте следующие суммы:
переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке;
перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату куп¬ленных товаров;
купленные владельцем счета на валютной бирже и на валютном аукционе;
другие поступления с разрешения уполномоченного банка, Цент¬рального банка РФ или Минфина РФ.
Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению вла¬дельцев, могут быть переведены за границу по экспортно-импортным операциям, перечислены на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату за импортные товары и на валютные счета других организаций в оплату товаров, использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, команди¬ровочных расходов, банковской комиссии и почтово-телеграфных рас¬ходов, для продажи на валютной бирже и на валютных аукционах и на другие цели с разрешения уполномоченного банка, Центрального бан¬ка РФ или Минфина РФ.
Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на междуна¬родном валютном рынке. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по однодневным депозитам на меж¬дународном валютном рынке.
Организация может осуществлять в уполномоченном банке вкла¬ды на 1,2,3,6,9 и 12 месяцев в зависимости от валюты вклада. По вкла¬дам на депозитных счетах начисляются проценты либо на договорной основе между вкладчиком и банком, либо по ставке, базирующейся на ставках, действовавших на международном банковском рынке.
Для обобщения информации о наличии и движении средств в ино¬странной валюте используют счет 52 "Валютный счет". По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета ор¬ганизации, по кредиту - списание денежных средств с валютных счетов. Операции по валютным счетам отражают на основании выписок банка (Приложение 16) и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при про¬верке выписок банка, отражают на счете 63 "Расчеты по претензиям".
Заключение:
Данная выпускная работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету, прочим счетам и кассовых операций. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
В выпускной работе была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций.
На предприятии кассу ведет главный бухгалтер. Наличные средства в кассу организация получает из банка по чеку, для этого за 1 день необходимо сделать заявку в банк на необходимую сумму. В ООО «ХАЛТЕК» наличные средства используются на выдачу заработной платы, командировочные и хозяйственные расходы. За получение наличных денег банк начисляет комиссию.
Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ.
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитываются в кассовой книге, которая ведется автоматизировано.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца, а оборот по дебету – суммы поступившие наличными в кассу, а кредиту – суммы, выданные наличными.