Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах
между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие)
Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).
Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий. Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.
Цель выпускной работы:
изучить и раскрыть порядок ведения кассовых и расчетных операций.
1. Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.
2. Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.
3. Определить помогает ли система безналичных расчетов сократить расходы по денежному обращению и потребность в наличных денежных средствах.
руководителем и главным бухгалтером, заверенная печатью организации, и представителем банка, также заверенная печатью банка.
Закрытие расчетного счета происходит по следующим причинам:
- по решению собственника;
- при признании предприятия банкротом;
- по решению органа, имеющего полномочия ликвидации предприятия;
- по решению арбитражного суда;
- в случае нарушения клиентом банковского договора;
- в других случаях, предусмотренных действующим Законодательством.
Для закрытия счета по решению собственника в банк подается заявление от предприятия о закрытии счета. Счет закрывается в течение 3 дней со дня подачи заявления, с обязательным уведомлением налогового органа об этом.
2.3. Учет денежных средств на прочих счетах в банке
В зависимости от деятельности организации возникает необходимость открытия в банке прочих счетов, таких как валютный, депозитный, ссудный и др.
Так как, ООО «ХАЛТЕК» осуществляет внешнеэкономическую деятельность и является импортером, была необходимость открытия валютных счетов для расчетов с поставщиками в иностранной валюте.
Организации (юридические лица) имеют право открыть валютные счета на территории РФ в любом банке, уполномоченном Центральным банком РФ на проведение операций с иностранными валютами. Обыч¬но банки открывают счета по отдельным видам иностранных валют. Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет из¬бежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемой за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день со-вершения операции. Возникающие при этом курсовые разницы отно¬сятся на счет организации.
Для открытия валютного счета организация обязана предоставить в уполномоченный банк следующие документы:
1) справку о постановке на учет в налоговом органе;
Список литературы
1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N
9-ФЗ (в ред. от 28.03.2002).
2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. – М.: Проспект,1998.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, часть 2.
4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.03.2000г. № 31н).
5.План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94Н.
6.Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98 от 09.12.98 г. (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.1999 г. N 107).
7. «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина России от 13.01.2000 г. № 4н.
8.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49.
9. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центробанка РФ от 13.04.2001 г. № 2-П.
10.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина от 10.01.2000 г. № 2н.
11.Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в
учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.1986 г.
№ 28 (с последующими изменениями и дополнениями).
12. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Утвержден Решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г.
№ 40.
13. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации
от 18.06.93 г. № 5215-1.
14. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения
на территории Российской Федерации». Приказ Центробанка РФ от
05.01.98 г. № 14-П (в ред. от 22.01.1999 г.)
15. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание
Центробанка РФ от 03.12.1997 г. № 51-У (с изменениями и дополнениями
от 22.02.1999 г. № 502-У.
16. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами
в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
Указание Центробанка РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У.
17. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от
06.07.1999 г. № 43н.
18. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных
платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного
обращения» Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96. № 1212.
(ред. от 30.10. 1998 г.).