Введение:
Целью данной работы является проведение анализа хозяйственной дея-тельности и финансового состояния АО «Продторг». В этой работе подробно проанализирована деятельность предприятия и сделаны определенные выводы.
Основной целью работы является получение ключевых параметров, даю-щих объективную и точную картину финансового становления АО «Продторг», его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Цели работы достигаются в результате решения определенного взаимосвя-занного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации.
Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Финансовое состояние явля-ется результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отно-шений предприятия и поэтому определяется всей совокупностью производст-венно-хозяйственных факторов.
Основным источником информации для анализа финансового состояния послужил бухгалтерский баланс предприятия, а также все формы приложений к бухгалтерскому балансу за 2000-2001 гг. Его значение в данном отношении на-столько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. В тоже время использованы материалы ревизионной комиссии по про-верке хозяйственной деятельности предприятия, сметы затрат, отчеты о выпол-нении плана по ассортиментным группам и т.д., т.е. внутренняя экономическая информация.
Анализ финансового состояния предприятия, основывающийся на бухгал-терской отчетности, иногда называют внешним анализом, т.е. анализом, прово-димым за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, соб-ственниками или государственными органами, на основе отчетных данных, ко-торые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия. Задачи внешнего анализа определяются интересами пользовате-лей аналитическим материалом. А, как известно, пользователями выступают: учредители (собственники) данного предприятия, налоговые органы государст-ва, инвесторы, банки, наемный персонал (рабочие и служащие) и их профес-сиональные союзы, статистические органы и ведомства.
Внешний анализ финансового положения предприятия представляет большой интерес для каждого предприятия не только для целей оценки потен-циальных партнеров, но и для собственной самооценки, осуществляемой с точ-ки зрения внешних пользователей бухгалтерской отчетности.
Глава 4:
Начальник планового отдела IOF$
где
O$ - название склада;
KV - номер квартала;
G - год;
J - максимальное число строк в таблице;
M - текущий номер строки таблицы (изменяется от 1 до N);
TG$(M) - названия товарных групп;
K(M) - запасы на конец месяца по товарным группам;
IK - итого запасов на конец месяца;
N(M) - запасы на начало месяца по товарным группам;
IN - итого запасов на начало месяца;
P(M) - количество поступивших товаров по товарным группам;
IP - итого поступивших товаров;
PR(M) - продано товаров по товарным группам;
IPR - итого проданных товаров;
IOF$ - имя, отчество, фамилия начальника планового отдела.
Исходные данные:
N, O$, KV, G, IOF$ - в заголовке таблицы и подписи
TG$(M), N(M), P(M), PR(M) - по M-ой строке таблицы.
Расчетные данные по M-ой строке таблице:
К(M) = N(M) + P(M) - PR(M)
Расчетные данные по строке «ИТОГО»:
IN = IN + N(M)
IP = IP + P(M)
IPR = IPR + PR(M)
IK = IN + IP - IPR
Данные каждой графы таблицы, с точки зрения программиста - это одно-мерный массив, числовой или символьный.
Имена и типы данных, участвующих в решении задачи.
IN%, IP%, IPR%, IK%, J%, KV%, G%, M% - числовые переменные целого типа;
O$, IOF$ - переменные символьного типа;
N%(M), P%(M), PR%(M), K%(M) - одномерные числовые массивы целого типа;
TG$(M) - одномерный символьный массив.
Суммы IN, IP, IPR рассчитываются накоплением. Сначала IN=0, IP=0, IPR=0, но как только заполнилась первая строка таблицы, то к IN добавляется значение N(1). Соответственно к IP - P(1), а к IPR - PR(1). После заполнения второй строки к значению IN добавляется N(2) и т.д. Таким образом,
IN = 0 + N(1) - после первой строки
IN = 0 + N(1) + N(2) или IN = IN + N(2) - после второй строки
...
IN = IN + N(M) - после M-ой строки.
Этот процесс накоплений значений N(M) может быть описан следующим фрагментом программы:
IN = 0
FOR M=1 TO J
IN=IN+N(M)
NEXT M
Итог IK может быть вычислен через IN, IP и IPR следующим образом:
IK = IN + IP - IPR
Заключение:
В результате проведенной работы была рассмотрена и подробно проанали-зирована деятельность АО «Продторг» и были сделаны следующие выводы.
Финансовое состояние предприятия следует охарактеризовать как нор-мальное, связанное с улучшением платежеспособности, вызванное как внеш-ними так и внутренними факторами.
Сильное воздействие на финансовое положение АО «Продторг» оказыва-ют прежде всего внешние, благоприятные, макроэкономические факторы со-стояния экономики России, когда инфляция постепенно приостановила свой галопирующий характер и доходы населения повысили платежеспособный спрос.
Основными внутренними факторами улучшения финансового состояния предприятия и восстановления его платежеспособности, наряду с увеличением оборачиваемости материальных оборотных активов, являются: улучшение структуры пассива баланса, отстающий рост запасов и затрат по сравнению с ростом собственных источников формирования запасов и затрат.
Баланс предприятия с точки зрения повышения (роста) эффективности его можно назвать удовлетворительным, так как стоимость всех оборотных (мо-бильных) средств предприятия превышает величину краткосрочных обяза-тельств, хотя, имеет место незначительное снижение среднегодовой величины собственного капитала предприятия на 875 тыс. руб.; наблюдается удовлетво-рительное соотношение стоимости запасов и затрат и общей величины источ-ников их формирования (собственных и заемных).
Выявлено, что на конец периода величина денежных средств, краткосроч-ных финансовых вложений и дебиторской задолженности покрывает его креди-торскую задолженность (наиболее срочную к погашению), а также наблюдается достаточность этой величины для покрытия кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов вместе взятых на сумму 197 тыс. руб., следовательно, финансовое состояние рассматриваемом периоде можно охарактеризовать как нормальное.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат увеличивается, и весьма значительно, (на 1163 тыс. руб. за отчетный период), и, в тоже время, общая величина запасов и затрат возрастает всего на 383 тыс. руб. Отстающий рост общей величины запасов и затрат по сравнению с ростом общей величины основных источников формирования запасов и затрат улуч-шил финансовое положение предприятия.
Данный факт свидетельствует о том, что потребность средств для произ-водства покрывается собственными источниками и не приводит к использова-нию заемных средств. Кроме того, следует отметить, что величины денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности достаточно на покрытие кредиторской задолженности и погашение кратко-срочных кредитов.
За анализируемый период прирост выручки от реализации продукции со-ставил 8608 тыс. руб. и превышал прирост среднего значение итога баланса, ко-торый составил 1270 тыс. руб., что свидетельствует о более эффективном ис-пользовании финансовых ресурсов в истекшем году.
За 2001 год наблюдается падение рентабельности капитала по чистой при-были (отношение чистой прибыли к среднегодовому итогу баланса) на 3%, что объясняется уменьшением капитала. В свою очередь также отметить о доста-точно существенном увеличении рентабельности продаж на 13,5%. За 2001 год рентабельность продаж (отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции) составила 85,5%.