Введение:
Согласно Федеральному закону “О банках и банковской деятельности” банк –это коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, которой в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банком РФ, предоставлено право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять другие банковские операции с целью извлечения прибыли [1, с.2].
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат его деятельности в виде превышения доходов над расходами. И решение большинства важнейших задач, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других условий функционирования и развития, требует постоянного притока денежных средств, основным источником которых является прибыль
Отсюда вытекает вывод, что одна из важнейших задач, стоящих перед банком, это поиск возможных путей повышения прибыли. Этим и был определен выбор данной темы дипломной работы, поскольку анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет выявить резервы роста прибыли, узкие места в деятельности банка, разработать рекомендации по их уст¬ранению.
Финансовый анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозируемыми и с результатами истекших периодов.
Основу аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, отчета о прибылях и убытках, а также ряда приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о качестве кредитного портфеля, о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка . Результаты анализа дают возможность формировать дальнейший план действий по развитию банка как на ближайший период , так и на длительную перспективу. Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привезти к отрицательным результатам деятельности банка. Овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Целью дипломной работы является изучение подходов к проведению анализа финансовых результатов деятельности банка, выделение достоинств и недостатков действующих методов при определении путей повышения эффективности деятельности банка.
Объектом исследования выбрано Барышское отделение № 4260 Сбербанка России.
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность Барышского отделения № 4260 Сбербанка России.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- определить основные составляющие финансового результата деятельности банка;
- рассмотреть модель формирования чистой прибыли;
- раскрыть основные направления анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка;
- рассмотреть методику проведения анализа результатов деятельности
Барышского отделения Сбербанка России и с ее использованием проанализировать итоги работы отделения за 2002-2004 годы;
- разработать предложения по усовершенствованию действующей практики анализа финансовых результатов Барышского отделения Сбербанка России.
Глава 3:
Как видно из таблицы, самыми дешевыми ресурсами для банка являются средства, привлеченные от юридических лиц, а наиболее дорогими- средства физических лиц. В целях удешевления ресурсной базы банку следует увеличить долю средств, привлеченных от юридических лиц. Однако, здесь он может столкнуться с проблемой конкурентов, претендующих на дешевые пассивы. Но неценовые формы конкуренции – обеспечение высокого качества банковских услуг, дополнительный сервис, консультации, предоставление различной информации о состоянии экономики страны, региона и финансовых рынков, а также разветвленная филиальная сеть – могут здесь оказать хорошую услугу. Сразу следует отметить, что подобная стратегия приведет к росту коэффициента внутренней стоимости банковских услуг, так как потребует от банка дополнительных расходов на информационно- консультативные услуги.
Поднять процентные ставки по кредитам банк может в том случае, если его действующие ставки ниже среднерыночных. Кроме того, рост ставок по кредитам приведет к оттоку надежных клиентов из банка. Поэтому основным инструментом управления эффективностью банковских операций является оптимизация накладных расходов банка для снижения себестоимости проводимых операций.
Отсюда можно сделать вывод, что основными направлениями увеличения прибыли являются :
- увеличение доли работающих активов в активах-нетто;
- увеличение доли высокодоходных активов в структуре работающих активов;
- изменение структуры ресурсной базы в сторону менее дорогих источников;
- снижение стоимости проводимых операций.
Анализ финансовых результатов, проводимый экономической службой отделения Сбербанка России, ограничивается изучением динамики и структуры доходов и расходов, оценкой основных элементов прибыли, расчетом финансовых коэффициентов.
Применительно к Барышскому отделению Сбербанка РФ можно предложить модель факторного анализа, основополагающим коэффициентом в которой выступает рентабельность активов. Суть факторной модели анализа состоит в том, что исследуемый показатель можно представить в виде ряда факторов, связанных между собой.
Среди факторов, уменьшающих прибыльность банка, можно выделить уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, налоговые платежи, резервы на возможные потери по ссудам. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижения расходов банка. Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увеличения доли работающих активов. Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником дохода банка являются комиссионные за оказываемые банком услуги.
Заключение:
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на финансовом рынке объективная оценка финансового состояния банка становится необходимым условием завоевания доверия клиентов и, следовательно, расширение клиентской базы банков. Содержание финансового анализа определяется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Согласно требованиям нормативных актов Банка России, назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояния банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.
В первой главе дипломной работы была дана характеристика основных показателей финансовой деятельности коммерческого банка, а также этапы финансового анализа результатов банковской деятельности.
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.
Основными направлениями анализа доходов банка являются:
- оценка объема и структуры доходов или другими словами, вертикальный анализ, в результате которого в каждом из рассматриваемых периодов должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка;
- изучение динамики доходных составляющих, т.е. горизонтальный анализ, который должен производиться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов;
- расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов;
- установление факторов, влияющих на общую величину доходов;
- выявление резервов увеличения доходов.
В ходе проведения анализа необходимо определить возможность сохранения основных источников доходов банка в будущем, стабильность и периодичность поступлений доходов, степень влияния на прибыль внеплановых доходов.
Анализ расходов банка производится по трем направлениям.
Первое направление анализа совокупных расходов банка – это изучение их в соответствии с классификацией, положенной в основу составления отчета о прибылях и убытках по форме №102.
Второе направление анализа расходов исходит из деления их на процентные и непроцентные. При анализе процентных расходов необходимо:
- оценить их удельный вес в общем объеме расходов банка;
- определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах клиентов и среднего уровня процентной ставки по ним.
При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть изменение их структуру в динамике. Основным качественным показателем, характеризующим уровень непроцентных расходов, является средний размер непроцентных расходов в расчете на один рубль привлеченных средств (при этом из общего суммы непроцентных расходов исключаются затраты, связанные с размещение средств; расходы на создание резерва на возможные потери по ссудам; отрицательная переоценка по операциям с валютными средствами и ценными бумагами). Сопоставление полученных результатов за определенный период позволяет оценить эффективность произведенных расходов.
Третье направление анализа расходов основывается на изучение затрат связанных с формированием его пассивов, и затрат, возникающих в ходе формирования и обслуживания активов.