Введение:
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаи-моотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации про-дукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед по-ставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, пе-ред своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оп-лате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выпол-ненных работ для возмещения произведенных затрат, вы-полнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъяв-лению требований осуществляются через учреждения бан-ков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями но-сят ограниченный характер и строго регламентированный.
Значимость такого вида активов, как денежные сред-ства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основ-ными причинами:
рутинность — денежные средства используются для выполне¬ния текущих операций;
предосторожность — деятельность предприятия не но-сит же¬стко предопределенного характера, поэтому денеж-ные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
спекулятивность — денежные средства необходимы по спеку¬лятивным соображениям, поскольку постоянно сущест-вует нену¬левая вероятность того, что неожиданно предос-тавится возмож¬ность выгодного инвестирования.
Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в ви-де денеж¬ных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущен¬ной выгоды от участия в каком-либо дос-тупном инвестиционном проекте. Поэтому любое предпри-ятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоя-тельства: поддержание текущей платежеспособности и по-лучение дополнительной прибыли от инвестирования сво-бодных денежных средств. Таким образом, одной из основ-ных задач управления денежными ресурсами явля¬ется опти-мизация их среднего текущего остатка. Важнейшую роль при этом имеет правильная организация бухгалтерского учета движения денежных средств.
Глава 3:
В то же время увеличение масштабов производствен-ной деятельности привело к росту производственных рас-ходов. Это в свою очередь привело к сокращению оборачи-ваемости запасов на 66%, а их оборачиваемость в днях выросла на 160,39 дн.
Кроме того ухудшился показатель оборачиваемости кредиторской задолженности на 234,5% (с 42,18 дней до 140,29 дней).
Под влиянием всех этих факторов продолжительность операционного цикла увеличилась на 143,77 дней или на 117,64%.
В настоящее время оценка предприятия (имеется в виду его уровень платежеспособности) требует индивиду-ального подхода. При этом следует учесть не только структуру оборотных средств, но и важно выяснить, имеет ли предприятие лишние материальные оборотные средства, достаточно ли они ликвидны, нет ли в дебиторской задол-женности безнадежной задолженности. То есть для опреде-ления величины нормативного уровня платежеспособности сумма материальных оборотных средств с учетом их увели-чения или снижения в зависимости от условий работы складывают с краткосрочной дебиторской задолженностью и безнадежной задолженностью, а затем полученную сумму делят на краткосрочную задолженность.
Смысл расчета в том, что у предприятия после пога-шения долгов должна оставаться для бесперебойной работы определенная сумма оборотных средств и средства для по-крытия безнадежной дебиторской задолженности.
Важным показателем устойчивости финансового со-стояния любого предприятия является его обеспеченность собственными оборотными средствами.
Величина собственных оборотных средств определяет-ся как разность между величиной оборотных активов (с вычетом долгосрочной дебиторской задолженности) и краткосрочных пассивов.
Заключение:
Подводя итог данной дипломной работы, можно сде-лать следующие выводы.
Операции с денежными средствами должны отвечать следующим требованиям:
- своевременное и правильное документирование опе-раций по расчетам;
- контроль за соблюдением форм расчетов, установ-ленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Выбор наиболее рациональной формы расчетов позво-лит сократить разрыв между временем получения покупате-лями товарно-материальных ценностей и совершением пла-тежа, ликвидировать образование необоснованной креди-торской задолженности и рост остатков товарно-материальных ценностей в пути.
Особое значение для стабильной деятельности пред-приятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предпри-ятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.
Сопоставление изменения валюты баланса с динамикой основных показателей производства и реализации продук-ции свидетельствует о недостаточном использовании де-нежных средств на данном предприятии.
В ОАО «Нефтемаш» ускорение оборачиваемости оборот-ных средств в 2004 г. на 38 дней дополнительно вовлекло в оборот денежные средства на 12204,84 тыс.руб. Это свидетельствует об эффективном использовании денежных средств в ОАО «Нефтемаш».
Анализ движения денежных средств позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. К приме-ру, отток денежных средств связан с убыточной деятель-ностью, финансовыми платежами (налоги, проценты), рас-четами (дебиторы и кредиторы).
Для улучшения использования денежных средств пред-приятия предлагаются следующие стабилизирующие меры:
- увеличение источников собственных средств;
- сокращение дебиторской и кредиторской задолжен-ности;
- погашение задолженности предприятия перед креди-тующими организациями;
- сокращение затрат на незавершенное производство, продажа основных средств, не использующихся в производ-стве.