Введение:
По действующим правилам из ЦБ РФ, ни один банк не может обойтись без открытия корреспондентского счета в Банке России, точнее, в таком его подразделении по месту его расположения, расчетно-кассовый центр (РКЦ) Центрального банка.
РКЦ Банка Росси – это головные РКЦ, межрайонные РКЦ и районные РКЦ, являющиеся структурными подразделениями Банка Росси и действующие в составе его территориальных учреждений (главных управлений)/16/.
Основной целью деятельности РКЦ считается обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ, а их взаимоотношение с обслуживаемыми, кредитными организациями, органами власти, казначейства и другими клиентами строятся на договорной основе.
Основными операциями, которые выполняет РКЦ можно считать:
- открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов);
- списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов) и учет таких операций;
- контроль за соблюдением кредитными организациями правил и сроков совершения расчетных платежных операций (субсчетах), открытых на балансе РКЦ и балансе кредитных организаций (филиалов);
- прием и выдача наличных денег кредитным организациям филиалам).
Эмиссионная деятельность Центрального Банка осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским Кодексом Российской Федерации (части I и II), Федеральным законом от 02.12.90г. № 394-1 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)», Инструкцией Банка России от 16.11.95г. №31 « По эмиссионно-кассовой работы в учреждениях Банка России».
Глава 2:
После проверки фактической наличности и других ценностей, находящихся в кладовых. Ревизующие производят сверку ценностей с данными книг 0482121 и 0482141. ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии деньги и ценности вложены обратно в кладовые.
Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Выявленные излишки кассы должны быть оприходованы и возврату не подлежат.
В случае обнаружения недостачи или излишка банкнот все пачки сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек подлежат полистному пересчету.
О производственной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Помимо ревизий банкнот, монеты, и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах расчетно-кассового центра, ежеквартально по плану, утвержденным его начальником, производятся проверки организации эмиссионно-кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима.
К проведению проверки расчетно-кассового центра привлекаются подготовленные для этой цели работники расчетно-кассового центра, изучившие указанные участки работы.
В случае обнаружения недостатков по проверенным вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников допустивших нарушение в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проведению участок.
Все произведенные проверки регистрируются в книге, в которой указываются фамилия и должность проверяющего, проверенный им участок, время проведения проверки, объем проверки, ее результаты (делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).
Проверкой учета кассовых операций устанавливается соблюдение кассовой дисциплины: порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов. Порядок ведения кассовой книги и хранение денег.
В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляются:
- инвентаризация наличия денежных средств;
- проверка полноты, правильность и своевременность оприходования денежных средств, поступающих в кассу;
- проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы;
- проверка соблюдения лимита;
- проверка соблюдения сверки и заключения операционной кассы;
- проверка хранения кассовых документов;
При проверке соблюдения правил оприходования наличных денег контролируются:
Заключение:
Бухгалтерский учет кассовых операций в ГРКЦ Главного управления Банка России по Ульяновской области ведется в соответствии с Законом « О Центральном Банке России», Законом «О бухгалтерском учете», Правилами ведения бухгалтерского учета № 66 от 18.09.97г., учет кассовых операций – Положением «О порядке ведения кассовых операций в РФ» от 22.09. 93г. № 40, инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16.11.95г. № 31, Положением « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.03.95г. № 56, Положением о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ № 14-П от 5.01.98г.
Никаких нарушений по ведению кассовых операций нет.
Документальное оформление соответствует унифицированным формам первичной учетной документации утвержденным Госкомстатом РФ и согласованным с министерством финансов РФ, министерством экономики РФ. Регистры учета, формируемые программными системами соответствуют данным первичного учета /3/.
Информационные базы внутри компьютера обеспечивает сохранность информации, ограничения не санкционированного доступа.
Автоматизации налично-денежного обращения уделяется достаточное внимание Центральным Банком. Разрабатываются и внедряются компьютерные программы, позволяющие выполнение эмиссионно-кассовых операций: АРМ « Операционные кассы», АРМ « Контролер эмиссионно-кассовых операций», АРМ « Эмиссионно-кассовые операции РКЦ», АРМ « Эмиссионные операции Главного Управления» /20/.