ВВЕДЕНИЕ
По действующим правилам из ЦБ РФ, ни один банк не может обойтись без открытия корреспондентского счета в Банке России, точнее, в таком его подразделении по месту его расположения, расчетно-кассовый центр (РКЦ) Центрального банка.
РКЦ Банка Росси – это головные РКЦ, межрайонные РКЦ и районные РКЦ, являющиеся структурными подразделениями Банка Росси и действующие в составе его территориальных учреждений (главных управлений)/16/.
Основной целью деятельности РКЦ считается обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ, а их взаимоотношение с обслуживаемыми, кредитными организациями, органами власти, казначейства и другими клиентами строятся на договорной основе.
Основными операциями, которые выполняет РКЦ можно считать:
- открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов);
- списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов) и учет таких операций;
- контроль за соблюдением кредитными организациями правил и сроков совершения расчетных платежных операций (субсчетах), открытых на балансе РКЦ и балансе кредитных организаций (филиалов);
- прием и выдача наличных денег кредитным организациям филиалам).
Эмиссионная деятельность Центрального Банка осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским Кодексом Российской Федерации (части I и II), Федеральным законом от 02.12.90г. № 394-1 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)», Инструкцией Банка России от 16.11.95г. №31 « По эмиссионно-кассовой работы в учреждениях Банка России».
Банка России осуществляет кассовое обслуживание коммерческих Банков, юридических и физических лиц. Поэтому правильная и четкая организация кассовой работы является весьма актуальной для Центрального Банка России , т.к. она должна обеспечить и организовать сохранность ценностей и своевременно обеспечить кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работа должна вестись в полном соблюдении кассовой дисциплины.
Целью выпускной работы является изучение организации порядка кассового обслуживания клиентов Банка России, а также бухгалтерского учета кассовых операций для достижения данной цели мною поставлены следующие задачи:
1. изучение действующей законодательной базы в сфере аудита и денежных средств;
2. рассмотреть организацию кассового обслуживания клиентов и кассовое обслуживание кредитных организаций в Центральном Банке;
3. рассмотреть организацию кассовой работы Банка России, организацию работы управлений ( отделов) в территориальных учреждениях Банка России в расчетно-кассовых центрах, об ответственности должностных лиц и кассовых работников, ответственных за сохранность ценностей;
4. соблюдение правил совершения кассовых операций;
5. раскрыть порядок совершения кассовых операций и организацию работы с неплатежными , поддельными и сомнительными денежными знаками;
6. рассмотрен порядок проведения ревизий и проверок /6/.
Теоретическую базу работы составляют Закон « О Центральном Банке» № 65-ФЗ от 26.04.95г., Закон «О бухгалтерском учете № 129–ФЗ, Гражданский Кодекс РФ ч.1 и 2, Положения « О порядке ведения кассовых операций в РФ от 22.09. 93г. № 40, Положение « О правилах организации налично–денежного обращения на территории РФ № 14-П от 05.01.98г., Положение « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от25. 03.95г. № 56, Инструкция по эмиссионно-кассовой работе Банка России № 31 от 16. 11.95г.
Практическую основу составляют данные бухгалтерского учета в ГРКЦ Банка России по Ульяновской области.
Вызывающие сомнения в платежеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии клиента. Если для проведения экспертизы денежных знаков требуются специальные исследования, клиенту выдается квитанция 0402004 о приеме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера кассир передает заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы:
Если экспертиза признает платежеспособность денежных знаков. Акт экспертизы составляется в 4 экземплярах, на банкноте проставляются: штамп « Обменено» с указанием наименования расчетно-кассового центра, дата и фамилия и подпись производящего экспертизу заведующего кассой (эксперта). На основании экспертизы выписываются кассовый приходный ордер, сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счет клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера остается в расчетно-кассовом центре и помещается в кассовые документы дня. Обменные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчетно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчетно-кассовый центр.
Если экспертиза признает денежные знаки подлинными, но не платежными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью « В Обмене отказано» с указанием реквизитов: наименование РКЦ, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу. Первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту, второй остается в документах дня. Неплатежные денежные знаки приходуются по внебалансовому счету 91208 Ценности принятые на экспертизу в оценке по номиналу.
ЛИТЕРАТУРА
1. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Федеральный Закон № 65–ФЗ «О Центральном Банке России» от 26.04.95г.
3. Постановление от 30.10.1997г. №71 а «ОБ утверждении унифицированных форм первичной учетной документации (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 25.01.99г. №5).
4. Порядок ведения кассовых операций в РФ от 22.09.93г. № 40
5. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.03.95г. № 56.
6. Положение о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от 5.01.98г. № 14п
7. Инструкция по эмиссионно-кассовой работе Банка России от 16.11.95г. № 31
8. Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке РФ (Банке России) от 18.09.97г. №66.
9. Положение Банка России от 23.06.98г. № 36п «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России.
10. Положения о порядке осуществления расчетных операций на территории РФ подразделениями и учреждениями Банка России с применением авизо от 19.07.00г. №117п.
11. Указания о предельном размере расчетов наличными деньгами № 10 50 у от 14.11.01г. Банк Росси.
12. Указания о внесении изменений и дополнений в указания № 460 о порядке кассового обслуживания расчетно-кассовыми центрами филиалов не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовых центрах и дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов) № 1178-У от 10.07.02г.
13. Виноградова Т.Н. Банковское дело -учебное пособие, 2001г.
14. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках, 2000г.
15. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П. , Крашенникова М.С. Бухгалтерский учет учебное пособие, 2002г.
16. Тавасиев А. М. Банковское дело, 2001г.
17. Шеремет А.Д., Суиц В.П. Аудит, учебник,2002г.
18. «Банковское дело». Учебник под ред. О.И. Лаврушина , 1998г.
19. Расчетные и кассовые услуги банка-М: ЮНИТИ, 2001г. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эрнашвилли Н.Д.
20. Банки и банковские операции Технологии Банковских ссуд. учебник для вузов 1998г.