Введение:
В современных экономических условиях предприятиям предоставлены широкие права в распоряжении материальными и финансовыми ресурсами.
Важной проблемой для предприятий является обеспечение сохранности запасов материальных и финансовых ресурсов. В процессе управления предприятием важно определить возможное наличие излишка или недостатка запасов на начало планируемого периода. Предприятия, допустившие образование недостатка оборотных средств, могут восполнять его за счет собственных и временно за счет заемных средств. Если соотношение обратное, то возникает излишек собственных оборотных средств, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.
Недостаток собственных оборотных средств может возникнуть вследствие ряда причин, зависящих и не зависящих от деятельности предприятия. Предприятие может не обеспечить сохранность имеющихся собственных оборотных средств, т. е. потерять определенную сумму, допустив сверхплановые убытки, незаконное отвлечение оборотных средств, например, на нужды капитального строительства, недополучение прибыли.
Экономические условия, в которых функционируют предприятия, оказывают существенное влияние на состояние оборотных средств. Повышение цен на приобретаемые товарно-материальные ценности ведет к образованию у предприятий недостатка собственных оборотных средств в больших размерах. Одним из источников его пополнения является банковский кредит, который в условиях инфляции предоставляется под высокие проценты.
Проводимая государством финансовая политика может препятствовать или стимулировать нормальную производственно-финансовую деятельность предприятий, в том числе рациональное использование запасов материальных и финансовых ресурсов. Важная роль при этом принадлежит налоговой политике государства. Так, отнесение ряда налогов на себестоимость продукции (работ, услуг), особенности уплаты в бюджет НДС, авансовые платежи налога на прибыль приводят к отвлечению оборотных средств предприятий на непроизводственные расходы. Это вынуждает предприятия прибегать к займам под большие проценты, искать внеплановые источники средств, идти на нарушение финансовой дисциплины. Отвлечение оборотных средств ведет к замедлению их оборачиваемости, снижает эффективность работы предприятия, ухудшает его финансовое состояние.
Организация запасов материальных и финансовых ресурсов предприятий обязательно включает систематический контроль за их сохранностью и эффективностью использования посредством ревизий и обследований на основе статистических данных, оперативной и бухгалтерской отчетности.
Глава 3:
Регулирование запасов финансовых ресурсов ОАО «Дока-Хлеб» как составная часть управления финансовым состоянием предприятия предполагает целевой выбор наиболее эффективных средств, стратегии и тактики, необходимых для данного предприятия. Индивидуальность выбора этих средств не означает, что нет некоторых общих, характерных для всех находящихся в подобной ситуации предприятий. Изучение опыта регулирования запасов финансовых ресурсов позволяет сформулировать некоторые общие, обязательные для каждого исследуемого предприятия процедуры.
По характеру этих мероприятий можно выделить два наиболее распространенных вида тактики, позволяющих преодолеть кризисную ситуацию.
Первая из применяемых тактических программ, получила название защитной, поскольку она основана на проведении сберегающих мероприятий, основой которых является сокращение всех расходов, связанных с производством и сбытом, содержанием основных фондов и персонала, что ведет к сокращению производства в целом. Такая тактика применяется, как правило, при очень неблагоприятном стечении внешних для предприятия обстоятельств.
Однако подобная тактика, если она не может оказаться эффективной для отдельных предприятий, ожидающих оживления деловой активности и благоприятной рыночной конъюнктуры, неприемлема для более или менее значительной, не говоря уже о подавляющей части предприятий. Очевидно, что массовое применение защитной тактики большинством предприятий ведет к еще более глубокому кризису национальной экономики и поэтому не приводит к финансовому благополучию применяющих ее предприятий. И это вполне объяснимо: ведь главные причины кризисной ситуации лежат вне предприятия. Защитная тактика предприятия ограничивается, как правило, применением соответствующих оперативных мероприятий, среди которых следует отметить устранение убытков, сокращение расходов, выявление внутренних резервов, кадровые перестановки, укрепление дисциплины, попытку улаживания дел с кредиторами (отсрочка долгов) и с поставщиками и другие мероприятия.
Наиболее эффективна для ОАО «Дока-Хлеб», наступательная тактика, для которой характерно применение не только оперативных, сколько стратегических мероприятий. В этом случае наряду с экономными, ресурсосберегающими мероприятиями проводятся активный маркетинг, изучение и завоевание новых рынков, политика более высоких цен, увеличение расходов на совершенствование оказания услуг за счет модернизации основных фондов, а также их обновление, внедрение перспективных технологий.
В то же время необходимо сменить или укрепить руководство предприятия, осуществить комплексный анализ и оценку ситуации и если надо, корректировать философию, основные принципы деятельности предприятия, то есть изменить его стратегию. В соответствии с новой стратегией пересматриваются производственные программы, маркетинговая концепция все в большей степени нацеливается на укрепление позиций предприятия, существующих и завоевание новых сегментов рынка. Все это находит отражение в разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадрового оздоровления и в соответствии с ней разрабатываются финансовая, маркетинговая, техническая и инвестиционная программы, которые позволяют найти путь к финансовому благополучию предприятия.
Реальная работа по выходу предприятия из состояния неплатежеспособности начинается с анализа финансового состояния и прогноза работы предприятия в краткосрочной (до 1 года) перспективе.
Прогноз основывается на предпосылках изменения внешней среды и реализации системы антикризисных мер. К числу последних относятся: возможности реструктуризации обязательств (изменений сроков платежей); перспективы увеличения объемов оказания услуг и продаж; возможности ликвидации (продажи, сдачи в аренду) неиспользуемых активов; изменения дивидендной политики.
Этот путь реформирования предприятия может быть назван гладким. Он не требует радикального перепрофилирования предприятия, но может привести к оздоровлению предприятия, если причиной несостоятельности были отдельные ошибки в управлении.
Заключение:
Запасы материальных и финансовых ресурсов представляют собой различные вещественные элементы, используемые в качестве исходных предметов труда, потребляемых при производстве продукции, либо для управленческих нужд.
С использованием материальных ресурсов связано производство любого вида производимой продукции (выполнение работ, оказание услуг). В ряде случаев затраты на материальные ресурсы составляют около 80 % затрат на производство продукции, т.е. они служат основой и являются необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции (работ, услуг), снижения ее себестоимости. Важное значение имеет комплексное использование материальных ресурсов, их рациональный расход, применение более дешевых и эффективных материалов в целях улучшения финансового состояния предприятия.
Практическая часть дипломной работы выполнена по материалам ОАО «Дока-Хлеб», целью деятельности которого является извлечение прибыли.
Предметом деятельности ОАО «Дока-Хлеб» в соответствии с Уставом являются: производство муки; производство комбикормов; производство и реализация товаров народного потребления.
Проведенный анализ запасов материальных и финансовых ресурсов ОАО «Дока-Хлеб» позволил сделать вывод, что запасы предприятия в 2008г по сравнению с 2006г увеличились с 67057 тыс.руб. до 150122 тыс.руб. В структуре оборотных активов ОАО «Дока-Хлеб» материально-производственные запасы составляют более 50% (в 2008 году – 56,93%). В составе запасов ОАО «Дока-Хлеб» значительные изменения произошли по статье «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» - почти в 3 раза, готовая продукция и товары для перепродажи снизились с 14976 тыс.руб. до 8707 тыс.руб., что свидетельствует об ускорении оборачиваемости данных запасов. Расходы будущих периодов составили в 2008 году 694 тыс.руб., что больше, чем в 2006 году более чем в 10 раз. В структуре материально-производственных запасов ОАО «Дока-Хлеб» основную долю занимают сырье, материалы и другие аналогичные ценности (в 2008 году – 93,74%), что связано, в первую очередь, с тем, что предприятие является производственным.
Проведенный анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Дока-Хлеб» позволил сделать вывод о том, что готовая продукция и товары предприятия используются в деятельности более эффективно, чем сырье, материалы и другие аналогичные ценности. Расчет показателя материалоемкости показывает, что в 2008 году на производство единицы продукции ОАО «Дока-Хлеб» приходится 2,20 руб. материальных затрат, что на 0,48 руб. больше, чем в 2006 году. Расчет показателя материалоотдачи отражает, что с каждого рубля потребленных материальных ресурсов производство продукции снизилось на 0,13 руб. и составило в 2008 году 0,45 руб. Прибыль на рубль материальных затрат ОАО «Дока-Хлеб» в 2008 году увеличилась до 9,745 коп., что на 0,305 коп. больше, чем в 2006 году, что свидетельствует о повышении эффективности использования запасов предприятия.