Введение
Банк – это денежно – кредитный институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг.
Исследование, проведенное в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило разработать отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с кредитными отношения.
Данная тема мною выбрана в связи с тем, что последнее время кредитование физических лиц является наиболее актуальным и перспективным направлением кредитной политики Сберегательного банка Российской Федерации в целом и его отделений в частности. Опережающие темпы роста кредитования частных клиентов объясняется тем, что рынок кредитования юридических лиц сформирован в предыдущие годы и не отличается динамическим развитием. В то время, как в связи с относительным ростом доходов населения (увеличение зарплаты, пенсии), а также с постоянным увеличением рынков товаров, услуг, жилья, потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.
Целью данной работы является изучение методики предоставления кредита в Инзенском отделении №4261 на различные цели, рассмотрение особенностей отражения в бухгалтерском учете кредитных операций и создание резерва, выявление причин, способствующих увеличению ссудной задолженности физических лиц отделения.
Исходя из вышеуказанных целей в работе поставлены следующие задачи:
В работе поставлены следующие задачи:
- изучить основные направления кредитования;
- изучить порядок предоставления кредита;
- изучить расчет платежеспособности и порядок погашения кредита и уплаты процентов;
- изучить бухгалтерский учет операций по кредитам физических лиц.
Данная работа раскрывает все поставленные выше задачи.
Инзенское отделение № 4261 Сбербанка России открыто в 1929 году и расположено по адресу: Ульяновская область, г. Инза, ул. Труда, д.17.
Численность работающих в Инзенском отделении № 4261 составляет 114 человек. Отделение имеет 19 филиалов.
Структура Инзенского отделения №4261:
1 Руководство отделения (управляющий отделением, заместитель управляющего отделением).
2 «Зарабатывающие» подразделения (бизнес-подраделения-«фронт-офис».
2.1 Сектор кредитования.
2.2 Сектор вкладов и расчетов населения.
2.3 Сектор корпоративных клиентов и бюджетов.
2.4 Сектор ценных бумаг.
2.5 Сектор валютных и неторговых операций.
2.6 Сектор инкассации.
2.7 ОПЕРО, не включая операционно-кассовых работников.
3 «Обеспечивающие»подразделения.
3.1 «Миддл-офис».
3.1.1 Экономический сектор.
3.1.2Контрольно-ревизионный сектор.
3.2 Административно-вспоиогающие службы.
3.2.1 Сектор бухгалтерского учета и отчетности.
3.2.2 Юридический сектор.
3.2.3 Сектор информатики и автоматизации банковских работ.
3.2.4 Сектор безопасности и защиты информации.
3.2.5 Административный сектор.
3.2.6 МОП.
4 Операционно-кассовые работники.
По итогам работы за 11 месяцев 2004 год Инзенским ОСБ № 4261, с учетом условных доходов и расходов получена прибыль в сумме 14910 тыс.руб. В расчете на 1 работника прибыль составил 143 тыс.руб.
Процентные доходы по состоянию на 1 декабря 2004года составили 56,7% (23394т.р.) совокупного объема доходов. Основными статьями процентных доходов являются доходы от операций кредитования 19047тыс.руб или 46,2% в общих доходах (в т.ч. от операций кредитования юридических лиц -486бт.р. или 11,8%, от размещения средств в кредиты физических лиц 14181т.р. или 34,4%). Вторые по абсолютному значению занимают доходы, получаемые от размещения свободных кредитных ресурсов в Поволжском банке СБ РФ и по счетам МФО- 4345т.р. или 10,5 % в общих доходах.
Финансовое положение банка, его возможности в представлении клиентам широкого спектра банковских услуг зависит от состояния его ресурсной базы.
Совокупный объем ресурсной базы, сформированный посредством привлечения рублевых и валютных средств физических и юридических лиц на 1.12.04 составил 209 690 тыс. руб. и увеличились по сравнению с 1 января 2004 г. на 11229 тыс. руб. (на 01.01.04 -198 461 тыс. руб.). Доля привлеченных ресурсов в структуре пассивов-нетто составила 97,6% и увеличилась относительно 1 января 2001г. на 4,4%.
Основным источником сформированной в отделении ресурсной базы являются сбережения населения, на долю которых приходится 93,1 % всего привлечения (на 01.01.04 г. - 87,7%). По состоянию на 01.12.04 г. их абсолютное значение составило 195 258 тыс. руб., в т.ч. привлечено во вклады - 193 470 тыс. руб.,(в т.ч. рублевые 178 305 тыс. руб., валютные 15 164 тыс.руб.) , векселя и сберегательные сертификаты - 1789 тыс.руб. Относительно начала года, общий объем ресурсов, привлеченных от физических лиц, возрос на 21119 тыс. руб. или на 12,1 % (на 1.01.04 - 174 139 тыс. руб.).
В силу того, что рост ресурсной базы обеспечен главным образом за счет увеличения объемов привлеченных средств физических лиц и принимая во внимание их высокую стоимость, средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам сохраняет высокое значение (на 1.12.2004г. - 6%, на 1 января 2004 года -7,5%) по рублевым вкладам составила на 01.12.2004г.- 6,1% (на 01.01.2004 год -7,9%) , по валютным вкладам на 1.12.2004г. 4,4% ( на 1.01.2004г. - 3,8%).
В сформированном на 01.12.04r. кредитном портфеле отделения 33185 тыс.руб. (21,9% общей срочной ссудной задолженности) составляют кредиты юридических лиц, 118 420 тыс.руб. (78,1% общей ссудной задолженности) -кредиты физических лиц.
Изучить всю работу кредитного учреждения - непростая задача. Дипломная работа дает знания по практической работе кредитования физических лиц, расчетам и решение проблем.
При подготовке работы мною были использованы нормативные документы Сберегательного банка Российской Федерации и труды известных авторов.